Основные финансовые термины и определения

КРАТКИЙ СЛОВАРЬ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ТЕРМИНОВ

Абсолютное высвобождение оборотных средств — сумма уменьшения размера оборотных средств в отчетном периоде по сравнению с предшествующим периодом или планом.

Аванс — денежная сумма, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. В международной торговле покупательский аванс как форма кредитования экспортеров импортерами является одной из форм фирменного кредита.

Активы:

1) учетная категория, включающая стоимость имущества рыночного субъекта плюс средства и запасы, предназначенные для уплаты задолженности;

2) принадлежащие предприятию, организации имущество, товары, ценные бумаги, денежные средства, включая суммы, не востребованные с других предприятий или иных должников;

3) составная часть баланса предприятия, где в активной части показываются все его средства, их размещение по стадиям воспроизводства, а в пассивной части отражаются источники средств, сгруппированные по их происхождению: собственные средства, привлеченные временно в оборот, заемные, целевое финансирование и т.п.

Акционерный капитал — капитал акционерного общества, образованный посредством объединения многих индивидуальных капиталов и привлечения денежных сбережений мелких вкладчиков путем продажи акций и облигаций. Акционерный капитал формально представляет собой объединенный капитал, так как является собственностью акционерного общества в целом, а не отдельных его членов. Фактически через контрольный пакет акций им распоряжаются крупные их держатели.

Амортизация — постепенное перенесение стоимости потребленных средств труда на производимый продукт, накопление по мере реализации продукта денежных сумм, соответствующих перенесенной стоимости, и возмещение за счет этих сумм изношенных основных фондов. Экономический смысл амортизации состоит в компенсации производственных затрат, связанных с износом средств производства, путем включения затрат в себестоимость продукции.

Анализ — система приемов и методов изучения конкретных экономических явлений.

Аренда — предоставление имущества во временное пользование на договорной основе за определенную плату без изменения права собственности. В аренду могут передаваться: земля, здания, сооружения, предприятия, средства производства и т.п. При этом собственником остается арендодатель (лицо, предприятие), сдавший имущество в аренду. Арендатор (лицо, группа лиц, трудовой коллектив) получает право собственника на срок и в порядке, установленном договором аренды.

Арендная плата:

1) перечисляемая арендодателю в порядке оплаты за временное пользование каким-либо имуществом часть дохода арендатора. Устанавливается в абсолютной сумме. Размеры и порядок внесения обусловливаются договором аренды;

2) плата за пользование взятого в аренду имущества. Размер арендной платы, сроки и другие условия платежа предусматриваются договором между арендатором и арендодателем. Если речь идет об аренде предприятия, то часть арендной платы, формируемая из прибыли, не превышает его расходов, так как вносится в пределах налоговой ставки на прибыль.

Ассигнования — выделение определенной суммы денежных средств государством или частными фирмами на какие-либо расходы.

Ассортимент продукции — перечень отдельных видов продукции, выпускаемой и реализуемой на предприятиях общественного питания. Различают ассортимент блюд, кулинарных, кондитерских изделий, полуфабрикатов, покупных товаров.

Балансовая прибыль — результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Банкрот — 1) несостоятельный должник; 2) потерпевший крах.

Банкротство — разорение, отказ гражданина, предприятия, организации, банка платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Обычно приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения требования кредиторов (долгов).

Бартерная сделка — безвалютная, но оцененная и сбалансированная по стоимости товарообменная операция, оформляемая контрактом. Оценка товаров производится по мировым или договорным цёнам для обеспечения эквивалентности обмена, а также для учета в таможенной статистике, определения страховых сумм и размеров претензий за невыполнение условий контракта.

Валовой доход — показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение выручки от продажи товаров и услуг над затратами по их приобретению за определенный период времени.

Валовой доход на предприятиях общественного питания — показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение выручки от реализации продукции собственного производства, товаров и услуг над затратами по их приобретению за определенный период времени.

Высвобождение оборотных средств — сумма возможного уменьшения размера оборотных средств предприятия при ускорении их оборачиваемости.

Дебитор — должник, юридическое или физическое лицо, имеющее денежную задолженность предприятию, организации, учреждению. Дебитором может бытъ предприятие-покупатель, не оплатившее стоимость отгруженных ему товаров; рабочий или служащий, получивший аванс на командировочные или операционно-хозяйственные расходы.

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся торговому предприятию от юридических или физических лиц (дебиторов) в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

Дивиденд — часть прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами в соответствии с имеющимися у них акциями. Размер дивиденда по каждой акции зависит не только от суммы полученной прибыли, но и от вида акции. Общий размер дивиденда определяется после вычета из полученной прибыли суммы налогов, отчислений в фонды расширения производства, пополнения страховых и других резервов, выплаты процентов по облигациям, дополнительных вознаграждений директорам акционерного общества.

Доходность труда — отношение дохода предприятия за определенный период времени к расходам на оплату труда и социальных выплат из ее средств за этот же период.

Задолженность дебиторская — сумма денег, причитающихся предприятию, организации, учреждения от юридических или физических лиц по итогам их хозяйственных возможностей.

Задолженность кредиторская — сумма денежных средств предприятия, организации, учреждения, подлежащая уплате соответствующим юридическим и физическим лицам.

Заемные средства:

1) денежные средства (ссуды), полученные для временного пользования предприятием или другим первичным звеном народного хозяйства в банке. Выдаются лишь при определенных условиях на конкретные цели и сроки. Делятся на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (больше года) ссуды;

2) средства (деньги или вещи), которые одна сторона передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управление и которые заемщик обязуется возвратить.

Заработная плата:

1) цена использования труда, трудовых услуг, предоставляемых работниками разных профессий;

2) часть издержек производства и обращения, идущая на оплату труда работников предприятия.

Затраты бухгалтерские — фактически затраченные суммы денег.

Затраты на рубль товарной продукции — один из показателей эффективности производства, представляет собой отношение полной стоимости товарной продукции предприятия к стоимости ее в оптовых ценах. Снижение затрат на рубль товарной продукции достигается за счет повышения производительности труда и качества продукции, улучшения использования производственных ресурсов, опережающего роста товарной продукции по сравнению с затратами.

Затраты общие — сумма переменных и постоянных затрат.

Затраты общие переменные — затраты, которые изменяются при изменении объема производства.

Затраты общие постоянные — затраты, которые не изменяются при измененииобъема производства.

Затраты средние переменные — результат деления общих переменных затрат на количество единиц произведенной продукции.

Затраты упущенных возможностей (альтернативные) — потери от неиспользованных ресурсов в наилучшей из оставшихся альтернатив.

Издержки обращения — расходы производителей и потребителей, связанные со сбытом и приобретением товаров. Различают дополнительные и чистые издержки обращения. Дополнительные издержки обращения — это затраты, связанные с продолжением процесса производства в сфере обращения (в том числе доставка, доработка, хранение, фасовка и др.). Чистые издержки обращения — это затраты, непосредственно связанные с куплей-продажей товаров.

Излишек собственных оборотных средств образуется у торговых предприятий, размеры оборотных средств которых превышают постоянные минимальные потребности в ресурсах.

Износ основных фондов:

1) постепенная утрата ими первоначальной стоимости в результате перенесения ее на вновь созданный продукт (изготовленную продукцию или выполненную работу);

2) результат производственного потребления фондов в процессе эксплуатации или разрушительного воздействия природных факторов.

Иммобилизация оборотных средств — отвлечение оборотных средств из оборота торгового предприятия на затраты, не предусмотренные планом.

Инвестиции:

1) осуществление каких-либо проектов в настоящем с расчетом получить доходы в будущем;

2) экономические проекты, реализуемые в расчете на будущие доходы;

3) долгосрочные вложения средств (материальных и интеллектуальных ценностей) в производственную, предпринимательскую и другую деятельность с целью организации производства продукции, работ и услуг и получения прибыли (дохода) или других конечных результатов, повышения качества жизни и т.п.;

4) капитальные вложения в развитие производства или непроизводственную сферу.

Кадры предприятия — совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Капитал — экономическая категория, стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Процесс возрастания стоимости: деньги — товар — деньги.

Капиталоемкость — показатель, который определяет отношение основного капитала (ОФП) к произведенной в соответствующий период (год, квартал) продукции или ее части — чистому доходу, прибыли, национальному доходу. Показатель, обратный капиталоотдаче.

Капиталоотдача — показатель, который характеризует эффективность использования капитальных вложений в экономику. Количественно является обратным показателю полной капиталоемкости.

Классификация оборотных средств — распределение оборотных средств по качественно однородным группам.

Косвенные затраты — расходы предприятия на производство и реализацию продукции, организацию производства и управления, которые не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных видов изделий и распределяются между ними косвенным способом.

Кредит:

1) предоставление в. долг товаров или денег;

2) включенная в смету сумма, в пределах которой разрешен расход на определенные цели; 3) доверие.

Кредит банковский — предоставление банком во временное пользование части собственного или привлеченного капитала. Осуществляется в форме выдачи ссуд, учета векселей и др. Формами кредита являются форфейтинг (кредитование внешнеэкономических операций в форме покупки у экспортера векселей, акцептованных импортером. В отличие от обычного учета векселей форфейтинг предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю — форфейтеру, в связи, с чем последний требует предоставления гарантий банка-импортера), и факторинг (инкассирование дебиторской задолженности клиента с выплатой сумм счетов немедленно или по мере погашения задолженности).

Кредиторская задолженность — сумма долгов торгового предприятия юридическим или физическим лицам (кредиторам) в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

Лизинг — долгосрочная аренда машин и оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. Одна из форм, кредитования экспорта товаров длительного пользования. Арендная форма экспорта и машин создает экономические выгоды для обеих сторон, иногда с правом выкупа по истечении срока аренды.

Ликвидность:

1) подвижность активов предприятий, банков, предполагающая возможность бесперебойной оплаты кредитно-финансовых обязательств и законных денежных требований;

2) легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в наличные деньги.

Ликвидный — в деловой терминологии это слово означает относительную легкость, с которой те или иные активы могут быть превращены в деньги. Так, актив, ликвидный на 100%, выступает в качестве денег или их эквивалента. Предпочтение ликвидности определяет, какую часть сбережений люди сохраняют в денежной форме (другая часть сбережений может существовать в форме ценных бумаг, физических активов в менее ликвидной форме).

Маржа:

1) разница в настоящий момент между биржевой ценой товара и максимальным размером ссуды, которая может быть получена под этот товар;

2) разница между ценой, назначаемой продавцом, которая указывается в биржевом бюллетене, и ценой, предлагаемой покупателем;

3) скидка различным торговцам с установленных розничных цен;

4) колебание цены;

5) запас, уровень.

Маржинальные издержки — предельно высокие издержки, при которых предприятие становится убыточным.

Менеджер:

1) специалист по управлёнию производством;

2) предприниматель;

3) наемный профессиональный управляющий.

Менеджмент:

1) управление производством;

2) совокупность принципов, методов, средств и форм управления производством с целью повышения эффективности производства и увеличения прибыли.

Наибольшее внимание уделяется управлению персоналом, использованию принципа человеческих отношений, кадровой политике, а также организационной стороне управления.

Метод планирования — способ воздействия, определяющий условия деятельности хозяйствующего субъекта для достижения наиболее эффективного результата.

Налоги — обязательные платежи в государственный (местный) бюджет, производимые как частными лицами, так и предприятиями. Выступают как форма мобилизации финансовых ресурсов для содержания государственного аппарата и оказания услуг населению. Отличительной чертой налогов, помимо их принудительного характера, является несоответствие между количеством оплаченных в порядке их взимания сумм и стоимостью услуг, которые получает налогоплателыцик от государства.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью материальных затрат, товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и и обращения.

Налог на прибыль — основная форма участия коммерческих и хозрасчетных предприятий и организаций в формировании государственных и местных бюджетов, финансирования расходов на развитие социальной сферы, народного хозяйства. Ставка налога на прибыль зависит от уровня рентабельности продукции. Принятые у нас ставки налогообложения прибыли не превышают действующие в развитых странах льготы, поощряющие деловую активность в отдельных сферах и регионах.

Налоговые льготы:

1) полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством. Формы налоговых льгот разнообразны: снижение ставок налога на прибыль, установление скидок при образовании разнообразных фондов, возврат ранее уплаченных налогов (налоговые амнистии), налоговый кредит, отсрочка платежей налога, инвестиционные премии, которые рассчитываются как налог на прибыль фирм;

2) для предприятий — один из основных методов государственного регулирования экономики в целях обеспечения социальной защиты отдельных видов деятельности и групп населения.

Натуральные показатели — показатели, характеризующие величины явлений в присущей им натуральной форме. Измеряются в единицах, отражающих физическое состояние явлений.

Наценка — доход, получаемый снабженческой организацией за снабжение и сбыт продукции предприятия.

Ненормируемые оборотные средства — средства, не планируемые торговым предприятием: денежные средства на расчетных счетах, средства в расчетах, дебиторская задолженность, прочие активы.

Нетто:

1) масса товара без упаковки;

2) чистая цена товара за вычетом скидок;

3) чистый доход за вычетом всех расходов. Используется в торговле, а также в других отраслях народного хозяйства.

Нетто-баланс:

1) во внешней торговле — равенство ввоза и вывоза;

2) в счетоводстве — сальдовый баланс в отношении к оборотному балансу.

Неустойка (штраф, пеня)— определенная законом или денежным договором де-нежная сумма, которую одна сторона (должник) обязана уплатить другой стороне (кредитору) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случае просрочки исполнения, Недостаток собственных оборотных средств образуется у торговых предприятий, размеры оборотных средств которых ниже постоянных минимальных потребностей в ресурсах.

Норматив оборотных средств — величина средств, необходимых для удовлетворения минимальной потребности торгового предприятия в тех или иных нормируемых товарно-материальных ценностях и денежных средствах.

Нормативы экономические — показатели, отражающие зависимость, соотношение между элёментами производственно-хозяйственной деятельности и используемые для регулирования экономических отношений в народном хозяйстве. Определяют общественные требования к затратам и результатам производства, их распределению и использованию. Формируются посредством установления обязательных для предприятий соотношений между отдельными экономическими показателями.

Нормирование запасов денежных средств — установление объема постоянно необходимых торговому предприятию денежных средств.

Нормирование оборотных средств — установление размера постоянно необходимых торговому предприятию оборотных средств для создания определенных запасов товарно-материальных ценностей и средств.

Нормирование оборотных средств в запасах товаров — установление размера постоянно необходимых торговому предприятию оборотных средств для создания определенных запасов товаров.

Нормирование труда — установление нормативных затрат труда в виде норм времени на выполнение определенных операций или в виде норм выработки, предусматривающих изготовление определенного количества изделий в единицу времени.

Нормируёмые оборотные средства — средства, планируемые торговым предприятием и предназначенные для обеспечения бесперебойной реализации товаров: запасы товаров, денежные средства в кассе и в пути, тара, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, материалы для хозяйственных нужд, расходы будущих периодов.

Оборачиваемость оборотных средств — продолжительность времени, в течение которого совершается кругооборот этих средств. Он начинается с момента оплаты торговым предприятием товарно-материальных ценностей и заканчивается поступлением выручки за реализованные товары.

Оборачиваемость товарно-материальных ценностей — количество дней со дня покупки товарно-материальных запасов до их реализации.

Оборотные средства — денежные средства, обслуживающие процесс продвижения товаров. Они вложены в оборотные фонды и фонды обращения.

Оборотные фонды — материальные ценности и денежные средства, которые однократно участвуют в процессе реализации и стоимость которых целиком переносится на реализуемые товары: запасы топлива, упаковочных материалов, материалов для хозяйственных нужд, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и др. Относительное высвобождение оборотных средств происходит в результате роста товарооборота и уменьшения потребности в дополнительных оборотных средствах.

Оплата труда — обязанность работодателя по выплате наемному работнику заработанных им средств за выполнение работы в соответствии с условиями трудового договора. Имеет денежную и неденежную формы.

Оптовый товарооборот — объем продажи товаров производителями или торговыми посредниками для дальнейшего использования в коммерческом обороте.

Относительный уровень затрат — отношение издержек какого-либо функционального подразделения к соответствующим показателям конкурентов. Выражается индексом, который определяется как частное от деления издержек данного предприятия на средние издержки каждого из его конкурентов. Если индекс равен единице, то издержки данной компании или функционального подразделения совпадают с издержками ее (его) конкурентов; если индекс меньше единицы — издержки ниже; если больше, то конкуренты имеют преимущество. Анализ относительного уровня затрат можно проводить отдельно по каждой единице продукции, виду продукции и т.д. Используется при анализе конкуренции.

План — результат планирования, мотивированная модель действий, созданная на основе конъюнктурного прогноза экономической среды и поставленных целей.

Планирование — процесс формирования целей, определения приоритетов, средств и методов их достижения. Планирование может быть директивным и индикативным. Директивное планирование предполагает обязательный для исполнения характер утверждаемых показателей (госзаказ, лимиты). Индикативное планирование носит информационный, ориентирующий характер (контрольные цифры, экономические результаты).

Планирование прироста норматива собственных оборотных средств — планомерное определение размера прироста норматива собственных оборотных средств.

Покупные товары — товары, которые реализуются в составе продукции общественного питания, не подвергаясь кулинарной обработке.

Премиальная система — совокупность элементов стимулирования труда, находящихся во взаимодействии и образующих целостный порядок выплаты премий, источниками которых являются прибыль и издержки.

Прибыль — форма чистого дохода предприятия, обобщающий показатель его деятельности. Определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и затратами на производство.

Прогнозирование — система количественных и качественных плановых изысканий, направленных на выявление возможного состояния и результатов деятельности предприятия в будущем.

Продуктовый баланс — форма планового документа, представляющего собой результаты расчета объема поступления необходимых продуктов на предприятие общественного питания для обеспечения его нормальной производственно-торговой деятельности.

Продукция общественного питания — полезный результат работы предприятия, выраженный в выпуске продуктов, прошедших кулинарную обработку, а также продуктов, не подвергавшихся обработке, для реализации населению и другим потребителям.

Продукция собственного производства — продукты, прошедшие термическую или холодную обработку и имеющие вид того или иного кулинарного изделия.

Производительность труда — степень плодотворности (результативности) целесообразной деятельности работников в сфере услуг. Характеризуется экономическим эффектом затрат живого труда. Измеряется двумя показателями: выработкой и трудоемкостью.

Производственная мощность — максимально возможный выпуск предприятием продукции определенного ассортимента в единицу времени.

Производственная программа — обоснованный план выпуска всех видов продукции собственного производства предприятием общественного питания.

Пропускная способность предприятия характеризуется количеством потребителей, обслуживаемых в единицу времени в период максимальной загрузки обеденного зала.

Расчетная прибыль — прибыль, образующаяся у предприятия после отчисления из балансовой прибыли сумм, предназначенных для выполнения обязательств перед бюджетом, банками, вышестоящими органами.

Рентабельность — показатель, характеризующий прибыльность (убыточность) производственной деятельности за определенный период времени. Различают рентабелъностъ производства и рентабелъностъ продукции.

Рентабельность продукции — это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости, а также к себестоимости за вычетом прямых материальных затрат.

Рентабельность производства общая — отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости производственных основных фондов и нормируемых оборотных средств.

Рентабельность производства расчетная — отношение балансовой прибыли за вычетом платы за фонды, трудовые и природные ресурсы и платежей за банковский кредит к среднегодовой стоимости производственных основных фондов и нормируемых оборотных средств.

Риск предпринимательский — опасность возникновения не предусмотренных проектным замыслом материальных и финансовых потерь, убытков в ходе проведения предпринимательской деятельности, осуществления сделок.

Розничный товарооборот — объем продажи товаров населению для личного, семейного, домашнего использования.

Самофинансирование — принцип управления предприятием, при котором оно не только покрывает все затраты на простое воспроизводство из собственных источников, но и получает определенную сумму прибыли, необходимую и достаточную для финансирования затрат на развитие, техническое перевооружение и реконструкцию предприятий, осуществление комплекса мероприятий по социальному развитию коллектива.

Санация — система финансовых и кредитных мероприятий, направленных на улучшение финансового положения предприятий, находящихся под угрозой банкротства. Основные направления санации: выпуск новых акций или облигаций, отсрочка погашения ранее выпущенных и уменьшение процента по ним; предоставление правительственных субсидий и новых банковских кредитов, пролонгирование погашения ранее полученных ссуд; ликвидация предприятия и создание на его материально-технической базе нового; слияние с более мощной компанией или разделение на ряд мелких самостоятельных предприятий.

Санкция — условие, по которому в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон принятого ею обязательства другая сторона вправе потребовать возмещения в размере и форме, предусмотренных сделкой.

Сдельная оплата труда — форма оплаты, при которой заработок начисляется за фактическое количество произведенной продукции или выполненный объем работ и услуг за определенный период времени. (Повременная оплата труда определяется в соответствии с тарифной ставкой и фактически отработанным временем.).

Собственные оборотные средства — сумма оборотных средств, финансируемых за счет собственного и долгосрочного заемного капитала предприятия.

Состав товарооборота — соотношение отдельных видов и форм товарооборота в общем, его объеме.

Тарифная система — совокупность ставок и окладов работников, устанавливающая определенные уровни и соотношения в оплате труда.

Товарная структура товарооборота — соотношение отдельных товаров и товарных групп в общем объеме товарооборота.

Товарные запасы — количество товаров в денежном или натуральном выражении, находящихся на торговых предприятиях для обеспечения непрерывности торгового процесса.

Товарооборачиваемость:

1) показатель времени товарного обращения, средний товарный запас за какой-либо период, выраженный в днях товарооборота за этот же период;

2) среднее время, в течение которого товары находятся на предприятии с момента их закупки до момента реализации.

Товарооборот — стадия воспроизводственного процесса, связывающая производство и потребление. Товарооборот — основной показатель деятельности торговых предприятий.

Товарооборот предприятия общественного питания — объем реализованной предприятием' общественного питания продукции собственного производства и покупных товаров в стоимостном выражении.

Торги — состязательная форма закупки, при которой в интересах покупателя объявляется конкурс среди продавцов на продажу товара с определенными технико-экономическими показателями.

Торговая выручка — сумма денежных средств, полученная предприятиями розничной торговли и общественного питания от реализации товаров населению и в порядке мелкого опта организациям, учреждениям, колхозам.

Торговая надбавка — элемент цены продавца, обеспечивающий возмещение затрат по продаже товаров и получение прибыли.

Торговая наценка — элемент цены продавца, обеспечивающий ему возмещение затрат по производству и продаже продукции собственного изготовления и получение прибыли.

Трудовые ресурсы фирмы — это численный профессионально-квалификационный состав занятых работников (кадров).

Финансирование — выделение денежных средств на социальные цели и программы, развитие народного хозяйства, производство продукции, научно-технический прогресс, строительство и реконструкцию предприятий, содержание бюджетных учреждений, проведение социально-культурных мероприятий и другие нужды. Источником финансирования служат собственные накопления предприятий (прибыль, амортизационные отчисления и пр.) и средства государственного бюджета.

Фирма — организация, которая владеет и ведет хозяйственную деятельность на II одном или нескольких предприятиях. Фирмы, включающие в себя много предприятий, могут быть объединениями «горизонтального», «вертикального» типа или «конгломератами», «Горизонтальный» тип — все предприятия находятся на одной стадии производства (например, фирмы, владеющие широкой сетью магазинов в розничной торговле). «Вертикальный» тип — каждая компания владеет предприятиями на различных стадиях производственного процесса. Фирмы-«конгломераты» охватывают предприятия, которые оперируют во многих отраслях и на различных рынках.

Фонд оплаты труда — денежные затраты предприятия на оплату труда. Сформируется за счет двух источников: а) издержек производства и обращения; б) прибыли предприятия.

Фонды обращения — материальные ценности и денежные средства, однократно участвующие в процессах реализации: товары, денежные средства в кассе, на счетах, денежные документы, дебиторская задолженность, расходы будущих периодов и др.

Чистая прибыль — прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и других платежей в бюджет. Поступает в их полное распоряжение.

Эффективность труда предприятия определяется количеством и качеством предоставляемых услуг, степенью удовлетворения спроса и обслуживания потребителей, скоростью их обслуживания, ростом прибыли на один рубль трудовых затрат, размерами доходов на одного работника, производительностью и фондовооруженностью труда. Эффективность труда определяет, таким образом, социалыю-экономический эффект результатов труда работников предприятия.

studopedia.ru

/ Глоссарий финансы

Авизо — поручение на зачисление или списание денежных средств по счетам в банке. Различаются авизо кредитовые (деньги зачисляются) и дебитовые (деньги списываются).

Авуар (налоговый) — налоговый кредит, открытый любому налогоплательщику (компании или физическому лицу), получающему дивиденды, распределяемые компаниями, которые платят налог на фирмы.

Аккредитив — поручение банку о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивном письме условий.

Активы предприятия — собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. В основном существуют три вида активов: 1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньга; 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.

Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению универсального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индивидуальные акцизы (по отдельным видам и группам товаров) и универсальные (например, налог на добавленную стоимость).

Акционерное общество — компания, являющаяся юридическим лицом, капитал которой состоит из взносов пайщиков-акционеров и учредителей. Форма организации производства на основе привлечения денежных средств путем продажи акций. Существуют закрытые и открытые акционерные общества.

Акционерные общества закрытого типа — акции реализуются только его работникам и не могут быть проданы посторонним лицам без согласия других акционеров.

Акционерные общества открытого типа — капитал общества формируется за счет открытой продажи акций.

Акционерный капитал — основной капитал акционерного общества, размер которого определяется его уставом. Образуется за счет заемных средств и эмиссии (выпуска) акций.

Акция — ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, дающая право ее владельцу, члену акционерного общества, участвовать в его управлении и получать дивиденды из прибыли.

Акция именная — акция с указанием ее владельца. Распространяется в порядке открытой подписки. Может быть простой и привилегированной.

Акция обыкновенная — акция с нефиксированным дивидендом, размер которого определяется общим собранием акционеров после уплаты фиксированного процента держателям привилегированных акций.

Акция на предъявителя — акция, содержащая имя ее держателя. Может быть простой и привилегированной.

Акция привилегированная — акция, дивиденд которой фиксируется в виде твердого процента, выплачиваемого в первоочередном порядке, независимо от величины прибыли компании. Эта акция не дает права голоса, ее владелец не участвует в управлении компанией.

Акции предприятия — акции, распространяемые среди других предприятий и организаций, кооперативов, банков, добровольных обществ.

Акция трудового коллектива предприятия — акция, держателями которой могут быть работники данного коллектива.

Амнистия (налоговая) — комплекс мероприятий по погашению задолженности по налоговым и другим обязательным платежам налогоплательщиками, а также освобождение от уплаты штрафов и пеней с сумм добровольно уплачиваемых ими платежей в бюджет и внебюджетные государственные фонды.

Амортизационные средства — финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия.

Амортизационный фонд — денежные средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

Амортизация — постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов.

Аннуитет - конечная последовательность равных платежей, производимых через равные интервалы времени.

Аренда — имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату.

Аудиторский контроль — независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Основная задача — установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства.

Баланс — основной комплексный документ бухгалтерского учета, содержащий информацию о составе и стоимостной оценке средств предприятия (активов) и источниках их покрытия (пассив).

Балансовая прибыль — общая сумма прибыли предприятия по всем видам деятельности, отражаемая в его балансе.

Банковский кредит — кредит, выдаваемый в виде денежных ссуд хозяйственным субъектам и другим заемщикам.

Банкротство — понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов.

Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

Бизнес-план — программа деятельности предприятия, план конкретных мер по достижению конкретных целей его деятельности, включающий оценку ожидаемых расходов и доходов. Разрабатывается на основе маркетинговых исследований.

Биржевой курс — продажная цена ценной бумаги на фондовой бирже.

Бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная классификация РФ — группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней с присвоением объектам классификации группировочных кодов. Обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

Бюджетная система РФ — основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная ссуда — бюджетные средства, предназначенные другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Бюджетное планирование — централизованное распределение и перераспределение стоимости валового общественного продукта и национального дохода между звеньями бюджетной системы на основе общенациональной социально-экономической программы развития страны в процессе составления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня.

Бюджетное право — совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства страны и порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджетов, входящих в бюджетную систему страны.

Бюджетное регулирование — перераспределение средств в целях обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направляемых на экономическое и социальное развитие территорий.

Бюджетное устройство — организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями. Определяется государственным устройством. В унитарных (единых, слитных) государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты, которые своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет. В федеративных государствах бюджетная система включает три звена: государственный, федеральный бюджет, бюджеты членов федерации.

Бюджетные ассигнования — средства бюджетов разных уровней, направляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, обороны страны, содержание органов государственной власти и управления.

Бюджетный процесс — регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Валовая выручка — полная сумма денежных поступлений от реализации товарной продукции, работ, услуг и материальных ценностей.

Валовая прибыль — часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.

Валовой внутренний продукт (ВВП) — обобщающий макроэкономический показатель, отражающий суммарную рыночную стоимость конечных продуктов и услуг, произведенных на территории страны независимо от национальной принадлежности функционирующих в ее народном хозяйстве юридических и физических лиц за определенный период времени. ВВП — модификация другого макроэкономического показателя — валового национального продукта (ВНП), от которого отличается на величину сальдо расчетов с зарубежными странами.

Валовой доход — разница между выручкой предприятия от реализации продукции и материальными затратами на производство. Включает заработную плату и прибыль или заработную плату и чистый доход. Другими словами, валовой доход отличается от чистого дохода на величину заработной платы.

Вексель — вид ценной бумаги, письменное долговое обязательство установленной формы, наделяющее его владельца (векселедержателя) безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловной уплаты указанной суммы денег к определенному сроку. Различают простой и переводный (тратта) векселя. Простой вексель выписывает должник, а переводный, применяемый при кредитовании внешней торговли, — кредитор.

Венчурная фирма — коммерческая научно-техническая фирма, занимающаяся разработкой и внедрением новых технологий и продукции с не определенным заранее доходом (рискованный вклад капитала).

Венчурное финансирование — обеспечение финансовыми ресурсами инновационной деятельности; финансирование научно-технических исследований.

Внебюджетные специальные фонды — денежные фонды, имеющие строго целевое назначение. Их цель состоит в расширении социальных услуг населению, стимулировании развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечении дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики. Важнейшие социальные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.

Внешний долг — обязательства, возникающие в иностранной валюте.

Внутренний долг — обязательства, возникающие в валюте РФ.

Гарантийное обязательство, или поручение, — форма обеспечения банковской ссуды.

Государственное регулирование — законодательно оформленная система внешнего воздействия на предприятие.

Государственное финансирование — метод безвозвратного предоставления финансовых ресурсов субъектам хозяйствования за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством государственного финансирования целенаправленно перераспределяются финансовые ресурсы между субъектами хозяйствования.

Государственные доходы — денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная).

Государственные займы — экономические отношения между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, — с другой, при которых заемщиком выступает государство.

Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) — государственные ценные бумаги, выпускаемые на срок 3, 6, 12 и более месяцев в основном для покрытия дефицита федерального бюджета и иных операций и размещаемые преимущественно среди юридических лиц и иностранных инвесторов.

Государственные минимальные социальные стандарты — установленные законодательством РФ минимальные необходимые уровни гарантий социальной защиты, обеспечивающие удовлетворение важнейших потребностей человека. Государственные расходы — денежные отношения, связанные с использованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансируются государственные расходы в трех формах: самофинансирования, бюджетного финансирования, кредитного обеспечения.

Государственные финансы — сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжение государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственные финансы функционируют на федеральном, региональном и местном уровнях и включают бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы государственных и муниципальных предприятий.

Государственный бюджет — основной финансовый план государства, имеющий силу закона; утверждается законодательными органами власти — парламентами. В России утверждается Государственной Думой и Советом Федерации, подписывается Президентом РФ. Выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Бюджет государства — основное орудие перераспределения национального дохода.

Государственный внебюджетный фонд — форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Государственный кредит — денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основными формами государственного кредита являются займы и казначейские ссуды.

Государственный или муниципальный заем — передача в собственность РФ, субъекта РФ или муниципального образования денежных средств, которые РФ, субъект РФ или муниципальное образование обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента (платы) на сумму займа.

Государственный или муниципальный долг — обязательства, возникающие из государственных или муниципальных займов, принятых на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием, гарантии по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, а также принятые на себя РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием обязательства третьих лиц.

Государственный финансовый контроль — контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специально созданных контрольных органов (Счетная палата РФ, Министерство РФ по налогам и сборам и др.) за соблюдением законодательства и сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведения учета и отчетности.

Дебитор — лицо, получившее продукцию или услугу, но еще не оплатившее их.

Дебиторская задолженность — счета к получению суммы, причитающейся предприятию от покупателей за товары и услуги, проданные в кредит. В балансе предприятия записываются как текущие активы.

Девальвация — официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам.

Денежная единица — установленный в законодательном порядке денежный знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг, являющийся элементом денежной системы.

Денежная масса — совокупность покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающая экономические связи и принадлежащая физическим и юридическим лицам, а также государству. Изменение денежной массы измеряется денежными агрегатами (М_а, М_}, М₂, М₃, М₄).

Демпинг — практика, используемая в международной торговле, когда товар на экспортном рынке продается по цене ниже внутренней цены данного рынка в целях подавления конкурентов или получения монополии на торговлю данным товаром либо чтобы ликвидировать временно возникший избыточный запас товара.

Денежная система — система, включающая в себя денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, организацию и регулирование денежного обращения.

Денежное обращение — движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах.

Деньги — особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях: меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег.

Депозит до востребования — денежные средства, хранящиеся в банке на пассивных (активно-пассивных) счетах в течение не установленного банком срока.

Депозитный сертификат — письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право юридического лица на получение по истечении установленного срока депозита и процентов по нему; может быть передан другому юридическому лицу.

Депозиты — это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банки на заранее оговоренных условиях.

Дефлятор ВВП — один из индексов роста цен, который используется как показатель реального ВВП, т.е. в неизменных ценах.

Дефицит бюджета — превышение расходами бюджета его доходов.

Диверсификация — стратегическая ориентация на создание многопрофильного производства или портфеля ценных бумаг.

Дивиденд — часть прибыли акционерного общества, ежегодно распределяемая между акционерами после уплаты налогов, отчислений на расширение производства, пополнения резервов, выплаты кредитов и процентов по облигациям и вознаграждений директорам.

Добавленная стоимость — прирост стоимости, создаваемый на определенном предприятии в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Договор аренды — договор, устанавливающий срочное, возмездное владение и пользование имуществом для осуществления предпринимательской деятельности.

Долгосрочные финансовые вложения — финансовые вложения, рассчитанные на длительный период времени, в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы.

Дотации — бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Закон денежного обращения — определяет количество денег, необходимых для обращения товаров. При этом используется следующая формула:

Затраты — совокупность производственных выплат в наличной и безналичной формах в связи с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ и их реализацией.

Земельный кадастр — реестр земель по классам в зависимости от плодородия, близости к рынкам сбыта, вида засеваемых культур и т.д. Поскольку земельный кадастр служит основой оценки средней доходности земли каждого класса, он используется для определения ставок налога за землю.

Золотодевизный стандарт — денежная система, при которой банкноты обмениваются на девизы (платежные средства в иностранной валюте), разменные на золото.

Золотомонетный стандарт — денежная система, характеризующаяся золотым обращением, свободной чеканкой золотых монет, беспрепятственным обменом банкнот на золото, свободным движением золота между странами.

Золотослитковый стандарт — денежная система, при которой банкноты обмениваются на золотые слитки установленного веса.

Издержки производства и реализации продукции — стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Износ основных фондов — постепенная утрата основными фондами (зданиями, машинами и другими средствами труда) их полезных свойств. Различаются физический и моральный износ основных производственных фондов. Физический износ — материальное изнашивание средств труда вследствие их использования и воздействия сил природы. Моральный износ средств труда может наступить до полного физического износа вследствие того, что появляются более производительные, точные и экономичные машины и оборудование.

Инвестиции — долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства, получения прибыли.

Инвестиционная политика — определение наиболее приоритетных направлений капитальных вложений, от которых зависят повышение эффективности экономики, обеспечение наибольшего прироста продукции и национального дохода на каждый рубль затрат.

Инвестиционные фонды — финансовые институты, участники рынка ценных бумаг, осуществляющие эмиссию собственных акций и инвестиций в ценные бумаги других эмитентов, торговлю ценными бумагами, владеющие инвестиционными ценными бумагами.

Инвестиционный налоговый кредит — отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основных средств предприятиям на основании кредитного соглашения с налоговыми органами.

Инвестор — частный предприниматель, организация или государство, осуществляющие долгосрочное вложение капитала в какое-либо дело, предприятие в целях получения прибыли.

Индоссамент — передаточная подпись на ценной бумаге, векселе, чеке, коносаменте и т.п., удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу.

Инкассо — вид банковской операции, заключающейся в получении банком денег по различным документам (векселям, чекам и т.п.) от имени своих клиентов и зачислении их в установленном порядке на счет получателя.

Инновационная деятельность — деятельность, основанная на использовании новых форм организации, управления и финансирования.

Инновация — нововведение, комплексный процесс создания, распространения и использования новшеств (нового практического средства) для удовлетворения человеческих потребностей, меняющихся под воздействием развития общества.

Инфляция — кризисное состояние денежной системы, обусловленное диспропорциональностью развития общественного производства, проявляющееся прежде всего в общем и неравномерном росте цен на товары и услуги, что ведет к перераспределению национального дохода в пользу определенных социальных групп. Различают ползучую, галопирующую и гиперинфляцию.

Инфраструктура — комплекс отраслей хозяйства, обслуживающих промышленное (или какое-либо другое) производство, а также население. Включает транспорт, связь, торговлю, материально-техническое обеспечение, науку, образование, здравоохранение.

Ипотека — сдача недвижимости, земли в залог для получения кредитной ссуды под закладную.

Капитал — стоимость, пускаемая в оборот для получения прибыли.

Капитал оборотный — часть капитала, направляемая на формирование оборотных средств и возвращаемая в течение одного производственного цикла.

Капитал основной — часть капитала, направленная на формирование основных производственных фондов и участвующая в производстве длительное время.

Капиталоемкость — показатель, характеризующий отношение основного капитала к произведенной в соответствующий период продукции или ее части — национальному доходу, чистому доходу, прибыли.

Капитальное строительство — процесс создания и совершенствования основных фондов путем строительства новых, реконструкции, расширения, технического перевооружения и модернизации действующих.

Капитальные вложения — затраты материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленные на восстановление и прирост основных фондов.

Клиринг — система безналичных расчетов за товары, ценные бумаги и услуги. Основан на зачете взаимных требований и обязательств.

Коммерческий банк — кредитная организация, имеющая лицензию на осуществление банковских операций в целях извлечения прибыли.

Коммерческий кредит — товарная форма кредита, возникающая при отсрочке платежа, долговое обязательство, оформленное векселем.

Коммерческий расчет — метод ведения хозяйства, заключающийся в соизмерении в денежной форме затрат и результатов деятельности; его цель — получение максимума прибыли при минимуме затрат. Коммерческий расчет предполагает обязательное получение прибыли и достаточного для продолжения хозяйствования уровня рентабельности. Компания — образуемое на базе паевого капитала объединение предпринимателей, являющееся юридическим лицом. Разновидности: акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью и др.

Конверсия — переориентация предприятия на производство продукции принципиально другого типа.

Конвертируемость валют — способность одной валюты обмениваться на другую.

StudFiles.ru

Основные термины и определения, используемые в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учёт в соответствии с законом о бухгалтерском учёте может вестись: главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным, либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение).

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;
контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
контроль целесообразности хозяйственных операций;
контроль наличия и движения имущества и обязательств;
контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам.

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности — руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности — инвесторы, кредиторы, государство.

Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом.

Авансовый отчет - документ типовой формы, составляемый и представляемый подотчетными лицами, в котором указываются суммы, полученные под отчет, фактически произведенные расходы, остаток подотчетных сумм или их перерасход. К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы.

Авансовый платеж - внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения или выполнения.

Авизо - официальное извещение одной организации другой об изменениях в состоянии взаимных расчетов или расчетов с третьими лицами. Авизо бывают почтовые или телеграфные.

Авуары - денежные средства, векселя, чеки, аккредитивы организации; наличные деньги в рублях и иностранной валюте, золото, ценные бумаги, принадлежащие банку, а также его денежные ресурсы и ценности на счетах в заграничных банках.

Аккредитив - обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями покупателя платеж поставщику.

Актив бухгалтерского баланса - часть бухгалтерского баланса, в котором отражается наличие имущества по составу и размещению в денежной оценке.

Акцепт - согласие на оплату денежных и товарных документов.

Акция - ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение прибыли в виде дивидендов и на участие в управлении делами акционерного общества.

Акциз - косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем. Чаще всего акцизным налогом облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили.

Амортизация - постепенное изнашивание основных средств и перенесение их стоимости на произведенную продукцию.

Амортизационные отчисления – денежное выражение размера амортизации основных средств, включаемой в себестоимость продукции (работ, услуг).

Аналитический учет - учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и иных счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

Аукцион - поочередная продажа товаров на основе конкурса покупателей.

Баланс бухгалтерский - источник информации, отражающий в денежном выражении состояние имущества организации по составу и размещению источников их формирования, составленный за отчетный период.

Банковская ссуда - сумма денежных средств, предоставляемая банком организации в порядке кредитования.

Брокер - посредник между продавцами и покупателями товаров, ценных бумаг, валюты (лицо, фирма, организация).

Брутто - масса товара вместе с упаковкой.

Бухгалтерские документы - письменное свидетельство на право совершения хозяйственных операций и доказательство действительного их совершения.

Бухгалтерская информация - своевременные и качественные сведения о хозяйственной деятельности организации, необходимые для принятия взвешенных управленческих решений.

Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Бухгалтерская проводка - указание записать одновременно сумму на дебет одного счета и кредит другого счета.

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации, основанная на документах; непрерывное и взаимосвязанное отражение имущества и хозяйственных операций в денежной оценке.

Валюта - денежная единица, положенная в основу денежной системы страны (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта).

Валюта бухгалтерского баланса - итоги по активу и пассиву баланса за отчетный период, выраженные в денежной оценке.

Векселедатель - заемщик, должник, выдавший вексель, получивший по нему кредит и обязанный погасить вексель, вернуть долг.

Векселедержатель - лицо, которому передан во владение вексель, его обладатель, имеет право на получение денежной суммы, указанной в векселе, от векселедателя.

Вексель - письменное долговое обязательство, которое дает его владельцу право по истечении срока требовать с должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Выписка из счетов организаций в банках - документы, выдаваемые учреждениями банков организациям и отражающие движение денежных средств на расчетных (текущих) счетах.

Выплата дивидендов - выдача владельцу ценной бумаги дивидендов, распределяемых за счет чистой прибыли.

Выпуск ценных бумаг - совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковый объем эмиссии (первичного размещения). Все бумаги одного выпуска должны иметь один государственный номер.

Выручка - денежные средства, полученные, вырученные организацией, фирмой, предпринимателем от продажи товаров, работ, услуг.

Государственный бюджет - состав доходов и расходов государства на определенный период.

Двойная запись - каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды в дебет одного счета и одновременно в кредит другого взаимосвязанного с ним счета на одинаковую сумму.

Дебет - часть счета (левая) бухгалтерского учете, которая показывает для активных счетов увеличение, а для пассивных счетов - уменьшение.

Дебеторы - юридические и физические лица, за которыми числится долг организации.

Дебеторская задолженность - задолженность организации за товары, работы и услуги, продукцию, по выданным авансам, суммы за подотчетными лицами и др.

Денежные средства - наличные деньги и вклады до востребования.

Депозитарий - физическое или юридическое лицо, которому вверены депозиты (денежные средства или ценные бумаги, помещаемые для хранения в банки).

Депонент - физическое или юридическое лицо, которому принадлежат денежные средства, временно хранящиеся у организации.

Дилер - лицо или фирма, которая занимается перепродажей товаров.

Добавочный капитал - прирост имущества (дооценка, получение эмиссионного дохода, безвозмездное получение ценностей).

Документация (первичный учет) - способ оформления имущества, обязательств и хозяйственных операций бухгалтерскими документами.

Документооборот – путь, который совершает документ от момента его составления до сдачи в архив.

Дополнительные бухгалтерские счета - регулирующие счета, которые на сумму своего остатка увеличивают остаток имущества на основных счетах.

Дополнительная проводка - применяется в случае, когда в учетных регистрах сумма записана меньше действительной.

Доходы организации - увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашение обязательств, приводящее к увеличению капитала организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Забалансовые бухгалтерские счета - счета, остатки по которым не входят в баланс и показываются за его валютой, т.е. за балансом.

Заемные источники формирования имущества - источники, которыми располагают организации на определенный срок; по истечении этого срока они должны быть возвращены их собственнику с процентами или без процентов.

Инвентаризация – уточнение фактического наличия имущества и финансовых обязательств путем сопоставления их с данными бухгалтерского учета на определенную дату.

Инвентаризация выборочная – проводится на отдельных участках производства или при проверке работы материально ответственных лиц.

Инвентаризация периодическая - проводится в конкретные сроки в зависимости от вида и характера имущества.

Инвентаризация перманентная - в течение года каждый объект инвентаризуется один раз.

Инвентаризация полная - проверка всех видов имущества и финансовых обязательств организации; проводится перед составлением годового отчета и по требованиям финансовых и следственных органов.

Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных и краткосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.

Износ основных средств - утрата основными средствами своих потребительских свойств и стоимости.

Калькуляция - порядок последовательного включения затрат на производство продукции (работ, услуг) и способы определения себестоимости отдельных видов продукции.

Классификация счетов бухгалтерского учета - объединение их в группы по признаку однородности экономического содержания отражаемых в них показателей имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Контрарные бухгалтерские счета - регулирующие счета, которые на сумму своего остатка уменьшают остаток имущества на основных счетах.

Корректурный способ - порядок исправления ошибок в учетных записях путем зачеркивания ошибочной записи и внесения правильной.

Корреспонденция счетов - взаимосвязь между счетами, возникающая при методе двойной записи.

Кредит - часть счета (правая) бухгалтерского учета, которая показывает для пассивных счетов увеличение начального остатка, а для активных - уменьшение.

Кредиторы - юридические и физические лица, которым должна организация.

Кредиторская задолженность - сумма задолженности организации другим организациям и физическим лицам.

Клиринг - система безналичных расчетов по встречным обязательствам за товары, ценные бумаги и услуги, осуществляемые между банками и государством.

ЛИФО - метод бухгалтерского учета товарно-материальных запасов в стоимостном выражении по цене последней поступившей или изготовленной партии.

Международные стандарты бухгалтерского учета - свод правил, методов и процедур бухгалтерского учета, разработанных высокопрофессиональными международными организациями; носят рекомендательный характер.

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог на товары, работы и услуги, базой которого служит стоимость, добавленная на каждой стадии производства и продажи товара.

Нематериальные активы - объекты длительного пользования (свыше одного года), имеют денежную оценку и приносят доходы, но не являются вещественными ценностями для организации.

Нерезиденты - физические лица, не имеющие постоянного местожительства в России (в том числе временно находящиеся в России), а также международные организации, их филиалы и представительства.

Нетто - масса товара без упаковки.

Неустойка - штраф за невыполнение одной из сторон договорных обязательств.

Облигации - один из наиболее распространенных видов ценных бумаг на предъявителя.

Оборотные средства - предметы труда, которые теряют или видоизменяют свою натуральную форму, полностью потребляются в одном производственном цикле, целиком переносят свою стоимость на продукцию. Сюда относят готовую продукцию и товары для перепродажи.

Обращение ценных бумаг - заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги.

Объекты бухгалтерского учета - имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Операционная деятельность - основная, приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой.

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев.

Остаточная стоимость основных средств – первоначальная или восстановительная стоимость за вычетом износа.

Отвлеченные средства - часть средств, изъятая у организации в процессе календарного года и не участвующая в хозяйственном обороте или направленная на специальные нужды.

Оценка - способ выражения имущества в денежном измерителе.

Пассив бухгалтерского баланса - часть бухгалтерского баланса, в которой определяется имущество по источникам его образования в денежной оценке.

План счетов бухгалтерского учета – систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета.

Первоначальная стоимость основных средств - сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и иных налогов.

Потоки денежных средств - приток и отток денежных средств и иных эквивалентов.

Прибыль балансовая - сумма прибыли от продажи продукции (работ, услуг), основных средств, иного имущества и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль - экономическая категория, выражающая финансовые результаты хозяйственной деятельности организации, т.е. превышение суммы доходов над расходами, потерь и убытков за отчетный год.

Прибыль в торговле - разница между выручкой и стоимостью товаров по покупным ценам и издержками обращения без НДС и налога с продаж.

Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) и товаров -разница между выручкой от продажи продукции в действующих ценах без НДС, акцизов, экспортных пошлин, налога с продаж и других аналогичных платежей и затратами на ее производство и продажу.

Принципы бухгалтерского учета - основа, базовое положение бухгалтерского учета как науки, которое предопределяет все последующие вытекающие из него утверждения.

Размещение эмиссионной ценной бумаги - отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом (первым владельцем) путем заключения гражданско-правовых сделок.

Расходы организации - уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Расчетный счет - счет организации в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Резервный капитал - общая сумма резервов, образованных за счет прибыли после налогообложения.

Резидент - юридическое или физическое лицо, которое не является иностранным в данной стране.

Реновация - процесс обновления, замещения основных средств, выбывающих в результате физического и морального износа (амортизации) новыми.

Руководитель организации - руководитель исполнительного органа организации либо лицо, ответственное за ведение дел организации.

Сальдо - остаток по счету бухгалтерского учета. Сальдо подразделяется на начальное (С1) и конечное (С2).

Себестоимость продукции - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, а также других затрат на ее производство и продажу.

Синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Сложная бухгалтерская проводка - бухгалтерская проводка, при которой дебетуется один счет и кредитуется несколько счетов или дебетуется несколько счетов и кредитуется один счет.

Собственные источники имущества – материальная база организации в денежном выражении: капиталы, амортизация, фонды, резервы, прибыль, бюджетное финансирование, получение средств в порядке дарения.

Способ «красного сторно» (отрицательная запись) - применяется для исправления ошибочной корреспонденции счетов или записи большей, чем следовало, суммы.

Статьи бухгалтерского баланса - строки актива и пассива баланса, характеризующие отдельные виды имущества организации и ее обязательства.

Субсчет - промежуточные счета между синтетическими и аналитическими, предназначенные-для дополнительной группировки аналитических счетов в пределах данного синтетического счета, выраженные в натуральных и денежных измерителях.

Счета аналитического учета детализируют содержание синтетических счетов по отдельным видам имущества и операций, выраженных натуральными, денежными и трудовыми измерителями.

Счета синтетического учета - обобщенные показатели об имуществе и операциях по экономически однородным группам, выраженные в денежном измерителе.

Текущая (восстановительная) стоимость основных средств- сумма денежных средств, которая должна быть уплачена в настоящее время в случае необходимости замены какого-либо объекта. Указанная оценка используется в основном при переоценке объекта основных средств.

Текущая рыночная стоимость (стоимость продажи) основных средств - сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи объекта или при наступлении срока его ликвидации.

Уставный капитал - совокупность вкладов учредителей в имущество организации при ее создании в денежном выражении.

Учетная политика организации - совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности).

Учетная ставка - проценты, под которые ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам.

Учетный регистр - карточки, ведомости, бухгалтерские книги, предназначенные для учетных записей.

ФИФО - метод бухгалтерского учета товарных запасов, в соответствии с которым они фиксируются в денежном выражении по цене первой поступившей партии этих товаров.

Форма бухгалтерского учета - совокупность учетных регистров, предопределяющих связь синтетического и аналитического учетов, методику и технику регистрации хозяйственных операций, технологию и организацию учетного процесса.

Хозяйственный учет - система наблюдения, измерения и регистрации процессов материального производства с целью контроля и управления ими в условиях конкретного строя.

Чек - специальный документ, по которому выдаются наличные деньги со счетов в банках и с помощью которого производят безналичные расчеты за товары и услуги.

Чистая прибыль (чистый убыток) - конечный финансовый результат, слагаемый из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.

Эмитент - юридическое лицо, орган исполнительной власти или орган местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими

StudFiles.ru

Термины по финансовому праву

1. Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления – процесс /организационная деятельность уполномоченных органов/ по образованию, распределению, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств для реализации стоящих перед ними целей и задач.

2. Денежные отношения > финансовые отношения.

3. Финансы

· экономическая категория: совокупность /система/ экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения, перераспределения и использования фондов денежных средств

· материальная категория: (совокупность) фондов денежных средств

4. Метод и источники мобилизации денежных средств: налоги и сборы, пошлины, страхование, эмиссия, добровольные взносы (вклады населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг, пожертвования), штрафы, лотереи.

5. Методы финансовой деятельности: методы мобилизации (формирования) фондов денежных средств - методы распределения и перераспределения

6. Финансирование – плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача денежных средств из бюджета.

7. Методы распределения: финансирование, кредитование, выплаты страховых возмещений, социальные выплаты, расчеты, выигрыш в государственной лотерее, трансферты населению.

8. Кредитование – плановая, целевая, возвратная и возмездная выдача средств.

9. Расчет – способ прекращения денежных обязательств (денежные отношения!!!) органов государства и органов местного самоуправления/ перед органами государства и органами местного самоуправления.

10. Принципы осуществления финансовой деятельности: плановость, федерализм, законность, гласность, приоритет законодательной власти над исполнительной властью при осуществлении финансовой деятельности. Для ОМС: плановость, гласность, законность, самостоятельность и государственная поддержка местного самоуправления.

11. Финансовый институт – совокупность экономических отношений, однородных и взаимосвязанных между собой по формам и методам мобилизации, распределения, перераспределения и использования денежных средств различных денежных фондов (необходимых для реализации задач и функций государства и муниципальных образований).

12. Финансовая система

· как экономическая категория: совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств

· как управленческая категория: совокупность государственных органов и органов местного самоуправления, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность

_________________________________

По И.А.Гончаренко!!!:

· совокупность централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государственных и частных), имеющихся в государстве

· система уполномоченных органов государства и органов местного самоуправления

Фонды денежных средств:

ü Государственные финансы (бюджеты всех уровней, государственные внебюджетные фонды)

ü Финансы хозяйствующих субъектов (финансы предприятий, организаций, функционирующих на коммерческой основе, финансы учреждений и некоммерческих организаций, финансы общественных организаций)

ü Местные финансы (средства местного бюджета; государственные и муниципальные ценные бумаги, принадлежащие ОМС и др.)

ü Фонды страхования (по отраслям страхования: личное, имущественное, ответственности, предпринимательских рисков, перестрахование)

ü Кредит (государственный и банковский)

· Централизованные: государственные финансы, средства государственного страхования (имущественное и личное), кредит (государственный и банковский).

· Децентрализованные: финансы предприятий и организаций всех форм собственности (образуемые как за счет собственных ресурсов, так и за счет бюджетных ассигнований), отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.

13. Финансовое право – самостоятельная отрасль российского права, совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе осуществления /органами государства и органами местного самоуправления/ финансовой деятельности (формирования, распределения, перераспределения и использования органами государства и органами местного самоуправления фондов денежных средств для реализации стоящих перед ними целей и задач).

14. Финансово-правовая норма – общеобязательное правило поведения, установленное государством и закрепленное в нормативно-правовом акте, регулирующее отношения по формированию, распределению, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

15. Предмет финансового права – общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления органами государства и органами местного самоуправления деятельности по формированию, распределению, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств для реализации стоящих перед ними целей и задач.

16. Метод финансового права: административно-правовой с элементами диспозитивности.

17. Классификация аудита по основанию назначения аудиторских проверок: обязательный и инициативный аудит.

18. Классификации ревизии: (по содержанию) документальные, фактические; (по времени осуществления) плановые и внеплановые; (по обследуемому периоду) фронтальные, выборочные; (по объему ревизуемой деятельности) комплексные, тематические.

19. Аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

20. Аудиторская деятельность – деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами (ФЗ от 30 декабря 2008 Об аудиторской деятельности).

21. Классификация финансового контроля по уровню осуществления: государственный (общегосударственный/ надведомственный и внутриведомственный), муниципальный, внутрифирменный (внутрихозяйственный), аудиторский.

22. Финансовый контроль по времени осуществления: предварительный, текущий, последующий.

23. Финансовый контроль – регламентированная нормами права деятельность уполномоченных государственных, муниципальных, общественных органов и организаций, хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.

24. Система финансового права – единство, взаимосвязь и дифференциация норм финансового права по подотраслям и институтам, в зависимости от общественных отношений, урегулированных финансовым правом.

25. Виды норм финансового права: материальные/процессуальные; обязывающие/запрещающие/уполномочивающие (управомочивающие).

26. Бюджет

· как материальная категория: централизованный фонд денежных средств государства и муниципальных образований.

· как экономическая категория (общественный аспект): система экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения, перераспределения и использования централизованных фондов денежных средств, необходимых государству и муниципальным образованиям для выполнения своих задач и функций.

· как правовая категория: основной финансовый план государства или муниципального образования, роспись их доходов и расходов.

· в соответствии со ст.6 БК РФ (законодательное определение): форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

27. Консолидированный бюджет – свод бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами (ст.6 БК РФ).

28. Бюджет: сбалансированный, профицитный, дефицитный.

29. Бюджетное право – подотрасль финансового права, включающая в себя финансово-правовые нормы, устанавливающие структуру бюджетной системы Российской Федерации, перечень бюджетных доходов и расходов, порядок распределения их между различными видами бюджетов, бюджетные права Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, регламентирующие бюджетный процесс, регулирующие формирование и использование государственных внебюджетных фондов в целях финансового обеспечения социально-экономического развития страны и других потребностей общества, а также устанавливающие ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

30. Бюджетные правоотношения* – отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, осуществления государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга, а также отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением, осуществления бюджетного учета, составления, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности (ст.1 БК РФ).

31. Бюджетная система* - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов (ст.6 БК РФ).

32. Доходы бюджета

· законодательное определение (ст.6 БК РФ): поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета. Закрепленные/регулирующие (по условиям зачисления доходов в соответствующие бюджеты). Налоговые/неналоговые/безвозмездные поступления (по юридическим формам).

· доктринальное определение: денежные ресурсы, поступающие в процессе распределения, перераспределения части национального дохода общества в собственность государства, используемые для финансирования потребностей, возникающих при осуществлении им своих задач и выполнении соответствующих функций.

33. Расходы бюджета* - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

34. Расходные обязательства*- обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта РФ, муниципального образования) или действующего от его имени бюджетного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета.

35. Бюджетный процесс

· законодательное определение: регламентированная законодательством РФ деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности (ст.6 БК РФ).

· доктринальное определение: регламентированная нормами бюджетного права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности (в т.ч. государственные внебюджетные фонды).

36. Бюджетные ассигнования – предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств (ст.6 БК РФ).

37. Бюджетное устройство* – основанные на правовых нормах принципы построения бюджетной системы, ее структура и организация взаимодействия входящих в нее бюджетов по линии их доходов и расходов.

38. Секвестр – планомерное, пропорциональное, постатейное снижение расходов государства (за исключением защищенных статей бюджета).

39. Трансферт

· трансферт населению: бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных законодательством РФ, законодательством субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления. Например, выплаты пострадавшим в результате стихийных бедствий.

· межбюджетные трансферты: средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ (ст.6 БК РФ).

40. Бюджетный кредит – денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации, юридическому лицу (за исключением государственных/муниципальных учреждений), иностранному государству, иностранному юридическому лицу на возвратной и возмездной основах (ст.6 БК РФ).

41. Бюджетная ссуда– бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года (ст.6 БК РФ, редакция на 23.12.2003).

42. Субсидии

· бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов (ст. 6 БК РФ, редакция на 23.12.2003).

· субсидии бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета (ст.132 БК РФ): межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти субъектов РФ по предметам ведения субъектов РФ и предметам совместного ведения РФ и субъектов РФ, и расходных обязательств по выполнению полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. (Федеральный фонд софинансирования расходов)

43. Субвенции

· бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов (ст.6 БК РФ, редакция на 23.12.2003).

· субвенции бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета (ст.133 БК РФ): межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов РФ в целях финансового обеспечения расходных обязательств названных субъектов и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий РФ, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ и (или) органам местного самоуправления. (Федеральный фонд компенсаций)

44. Дотации – межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования (ст.6 БК РФ). (Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ образуют в федеральном бюджете Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ)

45. Бюджетное регулирование* - деятельность государственных органов, направленная на перераспределение доходов и расходов между бюджетами всех уровней.

46. Межбюджетные отношения* - взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса (ст.6 БК РФ).

47. Принципы межбюджетных отношений:

· распределение и закрепление доходов и расходов по определенным уровням бюджетной системы;

· равенство бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований;

· выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, муниципальных образований;

· равенство всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенство местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ.

48. Методы бюджетного регулирования: дотация, субвенция, субсидия, трансферт, секвестр, бюджетный кредит (ссуда), бюджетное ассигнование.

49. Бюджетная роспись*- документ, которые составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в целях исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета).

50. Бюджетная смета*- документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств бюджетного учреждения.

51. Регулирующие доходы бюджета – федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в %) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов (ст.48 БК РФ, редакция на 23.12.2003).

52. Закрепленные (собственные) доходы бюджета – виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ (ст. 47 БК РФ, редакция на 23.12.2003): налоговые доходы; неналоговые доходы; доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций (ст. 47 БК РФ).

53. Целевой фонд – фонд денежных средств, который формируется за счет установленных законом источников, аккумулируемых на определенных счетах и предназначенных для определенных целей. Социальные государственные внебюджетные фонды: Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

54. Целевой бюджетный фонд*- фонд денежных средств, образуемый в соответствии с законодательством Российской Федерации в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений и используемый по отдельной смете.

55. Бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы РФ, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы РФ (п.1 ст.18 БК РФ): К. доходов бюджетов; К. расходов бюджетов; К. источников финансирования дефицитов бюджетов; К. операций публично-правовых образований (К. операций сектора государственного управления).

56. Публичные доходы – часть национального дохода, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения в собственность и распоряжение государства (государственные доходы) или органов местного самоуправления (муниципальные доходы) с целью создания финансовой основы, необходимой для выполнения поставленных перед ними целей и задач. Виды: централизованные – децентрализованные; государственные – муниципальные; обязательные – добровольные; общие – целевые; внутренние – внешние; налоговые – неналоговые; возвратные (возмездные) – безвозвратные (безвозмездные). Государственные доходы > доходы бюджета.

57. Налоговый доход– налоги и сборы (федеральные, региональные, местные), пени и штрафы по налоговым (!) правонарушениям.

58. Налог

· законодательное определение: обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).

· доктринальное определение: единственно законная (устанавливаемая законом) форма отчуждения физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характера наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти.

Виды: Персональные – пообъектные; подоходно-поимущественные (прямые) [личные; реальные] – налоги на потребление (косвенные); раскладочные (репартиционные) – количественные; закрепленные – регулирующие; государственные (федеральные, региональные) – местные; общие – целевые; регулярные (систематические, текущие) – разовые; резидентские – территориальные.

59. Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, ОМС, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (доктринальное и законодательное, ст.8 НК РФ, определение ничем не отличаются).

60. Пошлина – денежная повинность, взимаемая в индивидуальном порядке в связи с услугой публично-правового характера. Государственная – регистрационная – таможенная.

61. Добровольные пожертвования: лотереи, государственные займы и кредит…

62. Лотерея* - игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Договор между организатором лотереи и участником лотереи заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, квитанции, другого документа или иным предусмотренным условиями лотереи способом (ст.2 Федерального Закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О лотереях»).

63. Функции налогов и сборов: фискальная, регулирующая (стимулирующая/дестимулирующая), контрольная (обеспечить законодательство о налогах и сборах; совершенствование налоговой системы на основе обратной связи с налогоплательщиками [судебная практика – устранить причины споров] для того, чтобы сделать систему налогообложения простой и ясной для налогоплательщика).

64. Налоговые правоотношения – (урегулированные нормами права) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст.2 НК РФ).

65. Субъект налогообложения* - лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

66. Объект налогообложения* - те юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог (≠ предмет налогообложения).

67. Налоговая система – совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения: принципы налогообложения, порядок установления и введения налогов, система налогов (часть налоговой системы), порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней, права и обязанности участников налоговых отношений, формы и методы налогового контроля, ответственность участников налоговых отношений, способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений. Налоговый правопорядок!

68. Система налогов – совокупность отдельных налогов, обладающая организационно-правовым и экономическим единством.

69. Законодательство о налогах и сборах – совокупность нормативно-правовых актов представительных органов всех уровней [Законодательство Российской Федерации (НК РФ + принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах), законодательство субъектов РФ (законы субъектов РФ в соответствии с НК РФ), НПА представительных органов муниципальных образований (в соответствии с НК РФ) – ст.1 НК РФ], регулирующих налоговые правоотношения.

70. Нормы Конституции в области налогового права:

· Ст.57: Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

· Ст.71: В ведении Российской Федерации находятся… з) федеральные налоги и сборы.

· Ст.72: В совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации находятся… и) установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации.

· Ст.75: 3. Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом.

· Ст.106: Обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам… б) федеральных налогов и сборов.

71. Налоговое право – подотрасль финансового права, совокупность финансово-правовых норм, регулирующих властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

72. Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы (ст.53 НК РФ).

73. Базовая ставка налога – ставка, применяемая к большинству объектов налогообложения.

74. Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (ст.53 НК РФ).

75. Налоговый период

· календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (ст.55 НК РФ).

· срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства.

Отличие налогового периода от отчетного периода: Только по окончании налогового периода можно привлечь к ответственности, а после отчетного нельзя!

76. Отчетный период – срок, за который производится предварительная, промежуточная оценка налоговой базы, обязательств налогоплательщика и по итогам которого могут быть уплачены авансовые платежи.

77. Юридический налогоплательщик – лицо, на которое возложена в соответствии с законом юридическая обязанность по уплате налога.

78. Фактический налогоплательщик – лицо, на котором лежит фактически бремя по уплате налога // ! лицо, несущее фактически бремя налога, т.к. оно является конечным потребителем товаров и услуг в связи с переложением бремени налога.

79. Кадастр*- реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т.д.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения.

80. Метод налогообложения*- порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.

81. Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст.80 НК РФ).

82. Налоговый агент*

· законодательное определение: лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (ст.24 НК РФ).

· доктринальное определение: лицо, на которое законодательством возложена обязанность исчислять налог с сумм, выплачиваемых ими налогоплательщику, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет или внебюджетные фонды.

83. Существенные элементы юридического состава налога – элементы юридического состава налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными (при отсутствии хотя бы одного элемента налог считается неустановленным): ст. 17 НК РФ (7) + учебник*

ü Налогоплательщик (субъект налога*)

ü Объект налогообложения

ü Предмет налога*

ü Масштаб налога*

ü Налоговая база (метод учета налоговой базы*)

ü Налоговый период

ü Единица налогообложения*

ü Налоговая ставка (тариф ставок*: налоговая ставка (норма налогового обложения) и метод налогообложения)

ü Порядок исчисления налога

ü Отчетный период*

ü Порядок и сроки уплаты налога (+ способ уплаты налога*)

84. Факультативные элементы юридического состава налога – элементы юридического состава налога, отсутствие которых не влияет на степень определенности налогового обязательства, однако существенно снижает гарантии его надлежащего исполнения:

ü Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога

ü Ответственность за налоговые правонарушения

ü Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком

85. Налоги, уплачиваемые физическими лицами: налог на доходы физических лиц; налоги на имущество физических лиц; налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

86. Налоги, уплачиваемые организациями: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций.

87. Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами: налог на добавленную стоимость, акцизы, единый социальный налог, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, водный и земельный налоги, транспортный налог.

88. Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность (ст.106 НК РФ).

89. Прямой налог – налог, по которому юридический и фактический налогоплательщики совпадают (+ взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ).

90. Косвенный налог – налог, по которому юридический и фактический налогоплательщики не совпадают (+ взимаются в процессе расходования материальных благ).

91. Государственный кредит

· экономическая категория: общественные отношения, складывающиеся в процессе привлечения дополнительных средств от населения, организаций, других государств на условиях возвратности, платности, срочности и добровольности для покрытия бюджетного дефицита // это отношения по предоставлению государством иным государствам и другим субъектам международного права бюджетных средств на условиях возвратности, платности, срочности и добровольности.

· правовая категория: самостоятельный институт финансового права, совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе привлечения государством временно свободных средств юридических и физических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности, возмездности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения, а также предоставления государством денежных средств в кредит зарубежным государствам и другим субъектам международного права на условиях возвратности, платности, срочности и добровольности.

92. Значение государственного и муниципального кредита:

1) Контроль инфляции

2) Поддержание стабильности внутреннего фондового рынка (размещение государственных ценных бумаг – 1 из опор)

3) Поддержание кредитных/инвестиционных рейтингов на международной арене (привлечение инвестирования). «Страновой риск». Рейтинги (агентства): Standard and Poor’s (S&P), Fitch, Moody’s.

4) Поддержание курса национальной валюты

5) Восполнение дефицита бюджета

93. Бюджетный цикл* – деятельность государства от начала составления государственного бюджета до утверждения отчета о его исполнении. Делится на 4 стадии бюджетного процесса.

94. Государственная казна Российской Федерации* – средства федерального бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями.

95. Страхование

· экономическая категория: система экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных денежных и материальных фондов, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и отдельных его членов.

· материальная категория: созданные денежные или материальные фонды, которые используются для возмещения ущерба, возникшего в результате стихийных бедствий и других непредвиденных обстоятельств.

· правовая категория: общественные отношения, возникающие при создании и использовании страхового фонда и опосредуемые нормами права.

· законодательное определение: отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков (Закон РФ Об организации страхового дела в Российской Федерации 1992 года).

96. Сострахование – страхование одного и того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договору страхования.

97. Перестрахование– деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятием последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.

98. Страховая деятельность(страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

99. Страхователи – юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

100. Страховщики – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке.

+ См. Глоссарий страховых терминов в приложении!!!!

101. Государственный долг – долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами Российской Федерации, субъектами РФ, муниципальными образованиями, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, иными субъектами международного права, иностранными физическими и юридическими лицами, возникшие в результате государственных заимствований Российской Федерации, а также долговые обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией, и долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов РФ об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших до введения в действие БК РФ (ст.97 БК РФ). Виды: внутренний – внешний; капитальный – текущий; РФ – субъектов РФ – муниципальный.

102. Управление государственным долгом

· в широком смысле: одно из направлений финансово-правовой политики государства (муниципального образования), осуществляемое компетентными органами, обусловленное обязательствами государства в качестве заемщика или гаранта.

· в узком смысле: совокупность действий, связанных с эмиссией и размещением долговых обязательств государства (муниципального образования), действий по регулированию рынка государственных (муниципальных) ценных бумаг, а также действий по обслуживанию и погашению долговых обязательств и предоставлению гарантий.

103. Методы управления государственным долгом:

· Рефинансирование: выпуск новых долговых обязательств для погашения старых (погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов).

· Конверсия: изменение размера доходности займа, повышение или понижение процентной ставки дохода, выплачиваемого заемщиком государству.

· Консолидация: изменение сроков действия ранее выпущенных займов.

· Унификация: обмен нескольких ранее выпущенных займов на один новый.

· Реструктуризация: основанное на соглашении прекращение долговых обязательств с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств (ст.105 БК РФ).

· Аннулирование: полный отказ от долговых обязательств.

· Отсрочка

· Списание государственного долга*

104. Какие в РФ методы управления государственным долгом? – Только реструктуризация (ст.105 БК РФ).

105. Обслуживание государственного (муниципального) долга –совокупность операций по размещению, погашению и выплате заемщиком (государством, муниципальным образованием) основной суммы долга, несению иных затрат по выплате процентных платежей, выигрышей и иных доходов кредиторам в течение определенного периода либо к определенному сроку.

106. Публичные расходы –урегулированная нормами права деятельность по расходованию фондов денежных средств, по обеспечению деятельности государственных и муниципальных образований для реализации стоящих перед ними целей и задач.

107. Сметно-бюджетное финансирование – обеспечение бюджетных учреждений денежными средствами из государственного или местного бюджета.

108. Бюджетная смета– финансовый план, устанавливающий объем, целевое направление с поквартальным распределением средств, выделяемых учреждениям из бюджета соответствующего уровня для выполнения стоящих перед ними задач.

109. Нормы расходов– единые измерители расходов по однородным учреждениям. Виды: обязательные – расчетные; материальные – денежные; индивидуальные – комбинированные.

110. Государственные заимствования РФ– государственные займы, осуществляемые путем выпуска государственных ценных бумаг от имени РФ, и кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ, кредитных организаций, иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц, по которым возникают долговые обязательства РФ (ст. 103 БК РФ).

111. Банковский кредит – экономическая категория, одна из форм движения ссудного капитала, при которой кредитная организация предоставляет на время денежные средства (капитал) хозяйствующим субъектам за определенный процент.

112. Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом (ст.1 ФЗ О банках и банковской деятельности 1990 года).

113. Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (ст.1 ФЗ О банках и банковской деятельности).

114. Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России (ст.1 ФЗ О банках и банковской деятельности).

115. Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован (ст.1 ФЗ О банках и банковской деятельности).

116. Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков (ст.2 ФЗ О банках и банковской деятельности).

117. Банковская группа – не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций) (ст.4 ФЗ О банках и банковской деятельности).

118. Банковский холдинг – не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитной организации (кредитных организаций), в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации (кредитных организаций) (ст.4 ФЗ О банках и банковской деятельности).

119. Деньги – средство выражения стоимости товаров, мера стоимости, всеобщий эквивалент множества стоимостей товаров.

120. Денежное обращение – процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах.

121. Наличный денежный оборот – непрерывный процесс движения наличных денег в форме банкнот (банковских билетов), казначейских билетов и металлических монет.

122. Безналичное денежное обращение – списание определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

123. Главная задача регулирования денежного обращения: поддержание правильного соотношения между доходами населения и организаций в денежной форме и стоимостью товаров и платных услуг, предлагаемых на внутреннем рынке, поскольку в этом случае в обращении находится достаточное, необходимое количество денег.

124. Методы регулирования денежного обращения:

· Денежная реформа: полное или частичное преобразование денежной системы в целях стабилизации и укрепления денежного обращения.

· Деноминация: техническая операция, выражающаяся в замене старых денег новыми с приравниванием одной денежной единицы в новых знаках к большему количеству рублей в старых знаках.

· Денежная эмиссия: выпуск денег в оборот, ведущий к увеличению денежной массы, находящейся в обороте.

125. Эмиссионная система – установленный законодательством порядок эмиссии и обращения денег.

126. Денежная масса – сумма платежных средств в экономике страны, совокупный объем наличных денег и безналичного оборота.

127. Методы денежно-кредитной политики Банка России:

1) Процентные ставки по операциям Банка России;

2) Нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России;

3) Операции на открытом рынке;

4) Рефинансирование кредитных организаций;

5) Валютные интервенции;

6) Установление ориентиров роста денежной массы;

7) Прямые количественные ограничения;

8) Эмиссия облигаций от своего имени.

128. Денежная система РФ – законодательно закрепленное устройство денежного обращения:

· Официальная денежная единица (рубль, состоящий из 100 копеек – ФЗ О Банке России 2002)

· Эмиссия наличных денег

· Организация и регулирование денежного обращения

129. Валюта РФ (ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле 2003):

· Денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

· Средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

130. Иностранная валюта:

· денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

· средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

131. Внутренние ценные бумаги:

· эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

· иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

132. Внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Федеральным законом о валютном регулировании и валютном контроле к внутренним ценным бумагам.

133. Валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

studopedia.ru

/ Термины по теме - Экономика

Экономическая система – форма организации хозяйственной жизни общества, различающаяся по: 1) способу координации хозяйственной деятельности людей, фирм и государства и 2) по типу собственности на экономические ресурсы.

Потребность – конкретная форма проявления человеческих нужд, зависящая от условий жизни, навыков, традиций, культуры, уровня развития производства и др. факторов.

Блага – всё что ценится людьми как средство удовлетворения своих нужд.

Факторы производства – ресурсы, используемые людьми для создания жизненных благ.

Альтернативная стоимость – наилучшая из упущенных в результате конкретного выбора альтернатива.

Предпринимательство – оказываемые обществу услуги особого рода, состоящие в создании для производства и распределения жизненных благ новых коммерческих организаций, называемых фирмами.

Бизнес – форма экономической деятельности подразумевающая частную инициативу с главной целью получения прибыли.

Фирма – коммерческая организация, приобретающая факторы производства с целью создания и продажи благ и получения на этой основе прибыли.

Акционерное общество (АО) – хозяйственная организация, сохозяевами которой может быть большое число владельцев денежных средств, каждый из которых получает право на часть её имущества и прибыли, но отвечает по её обязательствам только в пределах сумм, потраченных некогда на покупку акции.

Издержки фирмы – совокупность затрат живого и овеществленного труда на изготовление продукта.

Спрос – готовность приобрести то или иное количество блага в зависимости от его цены.

Закон спроса – чем ниже цена тем больше величина спроса, и наоборот, при прочих равных условиях.

Предложение – готовность производителей предлагать к продаже определенные количества блага в зависимости от его цены.

Закон предложения – при прочих неизменных факторах величина предложения увеличивается по мере увеличения цены на товар.

Цена – денежное выражение стоимости товара или услуги, показатель её величины.

Равновесная цена – цена на конкурентном рынке, при которой количество товаров и услуг, которые желают купить потребители, абсолютно соответствует количеству товаров и услуг, которые производители желают предложить.

Цена, при которой спрос и предложение равны.
Цена, при которой нет ни дефицита, ни избытка товаров и услуг.

Реальная заработная плата – з/п исчисленная как совокупность благ, потребительских товаров и услуг, которые можно на неё приобрести.

Номинальная заработная плата – з/п в денежном выражении, которая выплачивается рабочим в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда за определенный период рабочего времени.

Закон Энгеля – по мере роста доходов семей доля расходов на питание обычно снижается, на товары повседневного спроса стабилизируется, а на образование и медицину, отдых и развлечения – возрастает.

Потребительская корзина – набор товаров и услуг, необходимых для удовлетворения первоочередных потребностей человека за год, в среднем.

Учетная ставка процента – процент, взимаемый банком с суммы векселя при покупке его банком, до наступления срока платежа.

Эмиссия денег – выпуск государством в обращение дополнительного количества денежных знаков.

Инфляция – процесс повышения общего уровня цен в стране, ведущий к обесцениванию денег.

Производство – превращение вещества природы в блага, необходимые людям.

Совершенная конкуренция – тип рынка, когда отдельные покупатели или продавцы не могут влиять на цену, но формируют его своим вкладом спроса и предложения.

Монополистическая конкуренция – тип рынка, состоящий из множества мелких фирм, выпускающих дифференцированную продукцию, и характеризующийся свободным входом на рынок и выходом с рынка.

Монополия – фирма, действующая в условиях отсутствия значимых конкурентов (выпускающая товары или услуги, не умеющие близких заменителей).

Монопсония – ситуация, возникающая на рынке при наличии только одного покупателя товаров (монопсониста), который в силу своего исключительного положения может диктовать всем продавцам условия приобретения этих товаров и прежде всего их цену.

Рабочая сила – общая численность граждан страны в трудоспособном возрасте, которые имеют работу, и граждан, которые найти работу для себя не могут.

Безработица – наличие в стране людей, которые способны и желают трудиться по найму, но не могут найти работу по своей специальности или трудоустроится вообще.

Циклическая — вызывается повторяющимися спадами производства в стране или регионе. Представляет собой разницу между уровнем безработицы в текущий момент экономического цикла и естественным уровнем безработицы.
Структурная— обусловлена изменениями в структуре спроса на труд, когда образуется структурное несовпадение между квалификацией безработных и требованием свободных рабочих мест.
Фрикционная — время добровольного поиска работником нового места работы, которое устраивает его в большей степени, нежели прежнее рабочее место.

Государственный бюджет – документ, расписывающий доходы и расходы конкретного государства, как правило, за год.

Сальдо бюджета – разница между доходами и расходами государственного бюджета.

Протекционизм – государственная экономическая политика, сутью которой является защита отечественных производителей товаров от конкуренции со стороны фирм других стран с помощью установления различного рода ограничений на импорт.

ВВП - рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведённых за год во всех отраслях экономики на территории государства для потребления, экспорта и накопления, вне зависимости от национальной принадлежности использованных факторов производства.

Номинальный – выражен в текущих ценах данного года
Реальный – выражен в ценах предыдущего или любого другого базового года.

ВНП – показатель, отражающий совокупную стоимость конечных товаров и услуг, созданных не только внутри страны, но и за ее пределами.

Инвестиции – долгосрочные вложения капитала с целью получения прибыли.

Чистый экспорт – разница между экспортом и импортом экспортируемых товаров.

Экономический рост – устойчивое увеличение год от года производственных возможностей страны.

Экстенсивный рост – увеличение производственных возможностей страны за счет расширения масштабов использования ресурсов.
Интенсивный рост – увеличение производственных возможностей страны за счет более рационального использования того же, что и прежде, объема ресурсов.

Экономический цикл – период времени, в течение которого экономика страны проходит две основные фазы: подъем и спад.

Мировое хозяйство — это совокупность национальных хозяйств, связанных между собой системой международного разделения труда и международных экономических отношений.

Сальдо торгового баланса – разность между стоимостью импорта и экспорта товаров.

Экспорт – продажа жителям других стран товаров, произведенных отраслями отечественной экономики.

Импорт – покупка жителям одной страны товаров, изготовленных в других государствах.

Эмбарго – наложение ареста, запрещение.

Импортная квота - нетарифные количественные (стоимостной или натуральный) способы ограничения ввоза определенных товаров в страну.

Налог – определенная сумма денег, которую необходимо уплатить государству.

Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном размере.
Косвенные налоги – налоги на продажи товаров и услуг в виде надбавок к их цене.
Федеральные налоги – налоги, перечисляемые в федеральный бюджет (устанавливаются - УК РФ), и обязательны к уплате на всей территории РФ. (подоходный налог, таможенная пошлина …)
Региональные налоги – налоги, перечисляемые в бюджет субъектов РФ (НК РФ), и обязательны к уплате на территории соотв. субъектов РФ. (лесной налог, плата за воду, …)
Местные налоги – поступают в местный бюджет (НК РФ), и обязательны к уплате на территории соответсвующих муниципальных образований (земельный налог, налог на рекламу, …)

Акцизы – налог, взимаемый с покупателя при приобретении некотрых видов товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара.

Налогообложение – механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства для решения общенациональных задач.

Регрессивное налогообложение — снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода, в отличие от прогрессивного и пропорционального.
Прогрессивное налогообложение — система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика, в отличие от регрессивного, при котором ставки снижаются.
Пропорциональное налогообложение — система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода (в отличие от прогрессивного обложения).

Экономическая культура

в широком смысле слова— это совокупность созданных обществом материальных и духовных средств производственной деятельности. (машины, сооружения, города)
в узком смысле слова — это типичный способ экономического мышления и деятельности народа, группы, индивидов.

Экономическое содержание собственности - отношения между людьми по поводу принадлежности, раздела и передела объектов собственности.

Экономика

Хозяйство конкретной страны, включающее определенные отрасли и виды производства.
Правила ведения хозяйства
Наука о законах развития хозяйства и способах его рационального ведения

StudFiles.ru

Глоссарий финансовых терминов

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ, собственный капитал, чистая стоимость компании (Shareholders' equity Capital Stock, Equity Capital)

cредства, полученные компанией от ее владельцев (акционеров). К акционерному капиталу относятся: уставный капитал; дополнительный капитал; нераспределенная прибыль.

акционер, владеющий контрольным пакетом

акционер, который контролирует более половины акционерного капитала компании, как правило, более 51 %. Если акционерный капитал распределен таким образом, что контрольным пакетом не владеет никто, контроль может осуществляться при владении пакетом значительно меньшим, чем 51 %.

АКЦИОНЕРЫ (Shareholders, Stockholders)

держатели акций, физические или юридические лица, участвующие собственными средствами в капитале компании. Владельцы компании (корпорации).

АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Cash flow analysis)

определение моментов и величин притоков и оттоков денежной наличности.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ (Analysis of financial stability)

анализ состояния счетов предприятия на предмет его платежеспособности. Анализ устойчивости предприятия производится на основе построения баланса неплатежеспособности, который включает в себя показатели, характеризующие общую величину неплатежей, причины неплатежей и источники средств, ослабляющих финансовую напряженность.

Андеррайтинг

размещение (подписка, продажа) ценных бумаг торговцем ценных бумаг по доверенности от лица и за счет эмитента.

аффилированное лицо

любой человек, включая сотрудников и директоров компании, владеющий не менее 10 % голосующих акций, а также, чаще всего, родственник или иждивенец владельца. Эти лица имеют право осуществлять контроль за деятельностью компании.

БАНКОВСКИЙ ДЕПОЗИТ (Deposit)

денежные средства, помещаемые на хранение в банк физическим или юридическим лицом, которому за это начисляется определенный процент.

БЕЗНАДЕЖНЫЙ ДОЛГ (Bad debts)

сумма просроченной дебиторской задолженности, вероятность погашения которой, по мнению компании, весьма мала.

Брокерская деятельность

заключение торговцем ценными бумагами гражданско-правовых договоров (в частности договоров комиссии, поручения) относительно ценных бумаг от своего имени (от имени другого лица), по доверенности и за счет другого лица.

БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ (Budget)

денежные доходы и расходы, спланированные и расписанные на определенный период для достижения поставленной производственно – хозяйственной цели.

бюджетирование

составление прогнозов развития бизнеса в форме постатейного распределения ожидаемых поступлений и расходов на определенный промежуток времени в будущем.

варрант

сертификат, дающий право акционеру приобрести ценные бумаги по оговоренной цене в течение определенного промежутка времени. Компании имеют право самостоятельно выпускать такие обязательства. Иногда они предлагаются наряду с другими ценными бумагами в качестве дополнительного стимула.

ВЕКСЕЛЬ

письменное долговое обязательство установленной законом формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты суммы, указанной в векселе, к определенному сроку.

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (Non-budgetary funds)

специальные фонды для финансирования социальных нужд населения, в которых аккумулируются денежные средства, взимаемые в виде отчислений от прибыли компаний.

ВЫСОКОЛИКВИДНЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

легкореализуемые ценные бумаги (Marketable Securities)

ценные бумаги (акции, облигации и т. д.), которые свободно покупаются и продаются на фондовой бирже.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, счета к получению, счета дебиторов (Accounts receivable)

сумма долгов, причитающихся объединению, предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных и деловых взаимоотношений с ними.

дефолт

неспособность должника своевременно погасить обязательства по основной сумме долга и/или процентам. В случае объявления должником дефолта, держатели облигаций могут предъявить претензии на активы эмитента облигации с целью возврата предоставленных в долг средств.

ДИВИДЕНДНАЯ ПОЛИТИКА (Dividend Policy)

политика компании в области использования прибыли. Она формируется советом директоров в зависимости от целей компании и определяет, какая доля прибыли выплачивается акционерам в виде дивидендов, а какая остается в виде нераспределенной прибыли и реинвестируется.

ДИЛЕРСКАЯ СЕТЬ (Dealers, Dealer's network)

торговые фирмы, осуществляющие продажу продукции компании конечному покупателю.

ДИСКОНТИРОВАНИЕ (Discounting)

определение текущего эквивалента денежных средств, ожидаемых к получению в определенный момент в будущем.

дефляция

стабильное снижение цен на товары и услуги, противоположно инфляции. Дефляция обычно случается в период экономического спада. Ее отличает превышение предложения над спросом и, хотя покупательная способность в период дефляции растет, количество денег в обращении значительно снижается. В целом, высокий уровень дефляции оказывает очень негативное влияние на производственный сектор и занятость. Дефляцию не следует путать с замедлением темпов инфляции (Disinflation), которое является результатом снижения темпов роста цен.

депозит (Deposit)

• ценные бумаги, помещаемые на счет клиента в финансовый институт (брокерскую фирму);

• денежные средства, чеки или векселя, зачисленные на счет клиента в финансовом институте (сберегательный или накопительный счет в банке);

• денежные средства, вносимые в доказательство добрых намерений по договору, как например, авансовые платежи в компании, оказывающие коммунальные или телефонные услуги, чтобы обезопасить их на случай неплатежа со стороны клиентов.

депрессия — экономическая ситуация, отличительными особенностями которой является рост безработицы, превышение предложения над спросом, дефляция, падение покупательной способности, общее сокращение деловой активности и упадок общественного сознания.

девальвация(Devaluation)

применительно к иностранным валютам — падение стоимости валюты той или иной страны, может быть вызвана ростом стоимости валюты одной страны по сравнению с валютой другой страны.

дисконтированный денежный поток

будущая стоимость ожидаемых денежных поступлений и выплат на конкретную дату. При анализе инвестиций в капитал или ценные бумаги для расчета этого показателя используются понятия чистой приведенной стоимости (Net Present Value, NPV) или внутренней нормы доходности (Internal Rate of Return, IRR). Метод NPV предусматривает применение дисконтированной ставки процента с маржинальной стоимости капитала по отношению к будущим денежным потокам для того, чтобы получить их; текущую стоимость. Расчет IRR помогает обнаружить среднюю доходность инвестиции в течение всего периода ее работы. Последний показатель рассчитывается при помощи коэффициента дисконтирования, приравнивающего текущую стоимость будущих денежных потоков к стоимости инвестиции.

дезинфляция, замедление темпов инфляции (Disinflation)

процесс, имеющий место в период экономического спада, когда замедляется рост цен по мере уменьшения объемов продаж: розничные торговцы могут не суметь продать свои товары по высоким ценам.

диверсификация

распределение инвестиций между различными компаниями с целью минимизации риска вероятных потерь.

дивиденд

доход, получаемый акционером от компании. Он представляет собой часть прибыли, заработанной компанией, которая распределяется среди акционеров. Размер дивиденда может разниться год от года в зависимости от размера прибыли компании или ее стратегии.

двойное налогообложение

обложение налогом дохода компании как на корпоративном уровне, так и на уровне дивидендов акционеров.

Дилерская деятельность

заключение торговцем ценных бумаг гражданско-правовых договоров относительно ценных бумаг от своего имени и за свой счет с целью перепродажи, кроме случаев, предусмотренных законодательством

Деятельность по управлению ценными бумагами

деятельность, которая ведется торговцем ценных бумаг от своего имени за вознаграждение на протяжении определенного срока на основании договора об управлении переданными ему ценными бумагами и денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги, а также полученными в процессе этого управления ценными бумагами и денежными средствами, которые принадлежат на правах собственности организатору управления, в его интересах или в интересах определенных им третьих лиц.

Деятельность по управлению активами

профессиональная деятельность участника фондового рынка – компании по управлению активами, которая совершается ею за вознаграждение от собственного имени или на основании соответствующего договора об управлении активами, которые принадлежат институциональным инвесторам на правах собственности.

Договор поручения

договор, по которому одна сторона (поверенный) обязуется совершить относительно ценных бумаг от имени и за счет второй стороны (доверителя) определенные правовые действия.

Договор комиссии

договор, по которому одна сторона (комиссионер) обязана по поручению другой стороны (комитент) за плату совершить одну или несколько операций относительно ценных бумаг от своего имени, но за счет комитента.

Договор на брокерское обслуживание

договор, заключенный между торговцем и клиентом на определенный срок, который предусматривает предоставление услуг клиенту относительно заключения договоров по ценным бумагам на основании разовых заявок клиента.

Договор во исполнение

договор купли-продажи (мены) ценных бумаг, который заключается торговцем с третьим лицом на выполнение условий договора (комиссии, поручения, андеррайтинга, договора по управлению) и разовой заявки.

Договор по управлению ценными бумагами и денежными средствами

договор, по которому одна сторона (организатор управления) передает другой стороне (управляющему) на определенный срок объекты управления.

Депозитарий ценных бумаг

юридическое лицо, которое совершает исключительно депозитарную деятельность и может совершать клиринг и расчеты по договорам, касающиеся ценных бумаг.

Депозитарная деятельность

предоставление услуг относительно хранения ценных бумаг независимо от формы их выпуска, открытие и ведение счетов в ценных бумагах, обслуживание операций на этих счетах (включая клиринг и расчеты по соглашениям относительно ценных бумаг) и обслуживание операций эмитента относительно выпущенных им ценных бумаг.

Депозитарный договор

договор между хранителем и выбранным им депозитарием, по которому депозитарий ведет для хранителя счета в ценных бумагах, на которых отображаются операции с ценными бумагами, переданными хранителем.

Депозитарный учет

учет ценных бумаг на счетах собственников ценных бумаг у хранителей или учет на счетах в ценных бумагах, который совершает депозитарий для хранителей и эмитентов

Договор на открытие счета в ценных бумагах

договор между собственником ценных бумаг и выбранным им хранителем о передаче собственником принадлежащих ему ценных бумаг хранителю для совершения депозитарной деятельности.

ДОХОДНОСТЬ АКЦИИ (Earnings Yield, Dividend Yield, Earnings per share)

отношение прибыли, приходящейся на одну обыкновенную акцию к ее рыночной стоимости.

ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА (External resources Loans)

денежные средства, которые выдаются заимодавцем в виде ссуды предприятию. Они выдаются на определенный срок на платной основе.

залог

активы, как например, ценные бумаги, передаваемые в залог заемщиком кредитору. Эти активы служат обеспечением заема до того момента, пока заемщик полностью его не погасит. В случае невозможности для заемщика погасить полученный заем, кредитор имеет право продать эти активы для того, чтобы вернуть себе выданный кредит.

ИНВЕСТОР (Investor)

юридическое или физическое лицо, осуществляющее прямые и/или портфельные вложения собственных, заемных или привлеченных средств.

Инвесторы в ценные бумаги

физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты, которые приобрели права собственности на ценные бумаги с целью получения дохода от вложенных средств и/или обретение соответствующих прав, предоставляющихся собственнику ценных бумаг в соответствии с законодательством. Институциональными инвесторами являются институты совместного инвестирования (паевые и корпоративные инвестиционные фонды), инвестиционные фонды, взаимные фонды инвестиционных компаний, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании, другие финансовые учреждения, которые осуществляют операции с финансовыми активами в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц, а в случаях, предусмотренных законодательством, также за счет привлеченных от других лиц финансовых активов с целью получения прибыли или сохранения реальной стоимости финансовых активов.

инсайдеры

директора, сотрудники, ключевой персонал или иные лица, имеющие доступ к информации в компании, которая не подлежит публичному разглашению. В различных странах этот термин может определяться по-разному.

Институциональные инвесторы

институты совместного инвестирования (паевые и корпоративные инвестиционные фонды), инвестиционные фонды, взаимные фонды инвестиционных компаний, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании, другие финансовые учреждения, которые осуществляют операции с финансовыми активами в интересах третьих лиц за собственный счет или за счет этих лиц.

ИНВЕСТОР — юридическое или физическое лицо, осуществляющее прямые и/или портфельные вложения собственных, заемных или привлеченных средств.

Инвестиции

все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, которые вкладываются в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой создается прибыль (доход) или достигается социальный эффект.

Инвестиционная деятельность

совокупность практических действий граждан, юридических лиц и государства относительно реализации инвестиций.

Индосамент

передаточная надпись на ордерной ценной бумаге, которая удостоверяет переход прав по ценной бумаге к другому лицу.

Индосант

физическое или юридическое лицо, которое является собственником ценной бумаги и совершает индоссамент.

ИНКАССАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ (Collection of debts, Accounts receivable collection schedule of accounts receivable)

получение или сбор предприятием денежных средств от его должников (дебиторов).

Котирование

механизм определения и/или фиксации рыночной стоимости ценной бумаги.

КРЕДИТОРЫ (Creditors)

лица, компании или организации предоставляющие деньги, товары или услуги в долг при условии, что он будет погашен в определенный день или по истечении определенного срока.

комиссия

вознаграждение, выплачиваемое компании или частному лицу за оказанные услуги.

кредитный риск

риск, которому может быть подвержен инвестор со стороны эмитента. Если эмитент объявляет о невозможности выплачивать проценты или возвратить сумму основного долга, инвестор может полностью или частично потерять свои инвестиции.

ЛИКВИДАЦИЯ КОМПАНИИ (Liquidation of a company)

продажа активов в процессе закрытия предприятия или его части. Прекращение деятельности компании, при этом после продажи активов и после оплаты всех долгов могут остаться наличные средства, которые распределяются между акционерами.

ЛИКВИДНОСТЬ (Liquidity)

легкость реализации, продажи, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

листинг

совокупность процедур по включению ценных бумаг в реестр организатора торговли и совершение контроля за соответствием ценных бумаг эмитента условиям и требованиям, установленным в правилах организатора торговли

"листинг" — включение акций компании с список акций, допущенных к торгам на Фондовой бирже.

Делистинг

процедура исключения ценных бумаг из реестра организатора торговли, если они не отвечают правилам организатора торговли, с последующим прекращением их обращения или переведением в категорию ценных бумаг, допущенных к обращению без включения в реестр организатора торговли.

НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (Tax planning)

широкий спектр мер и выбор способа учета, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия, включая мониторинг законодательства, создание новых организационно-правовых структур, переоценку основных средств и т. п.

НЕОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ (Non-operational income)

доходы предприятия от неосновной (непроизводственной ) деятельности, например, доходы от сдачи в аренду помещений, от вложений в ценные бумаги и т. д.

ОПЦИОН

контракт, дающий инвестору право приобрести или продать фиксированное количество акций конкретной компании по заранее согласованной цене в течение определенного промежутка времени.

номинал

стоимость ценной бумаги, указанная на ее лицевой стороне.

номинальная стоимость

номинальная цена акции или ценной бумаги может составлять любую сумму; компания может изменить номинальную стоимость своих акций при помощи реорганизации или дробления акций.

неплатежеспособность

состояние частного или юридического лица, когда оно не способно выплатить свои долги по требованию кредиторов.

облигация

сертификат о задолженности, в котором заемщик обещает выплатить держателю (кредитору) определенную сумму процентов в течение определенного промежутка времени, а также возвратить основную сумму долга по истечении срока займа. Обязательства, срок исполнения которых превышает один год, называются "облигациями" (bonds), а обязательства, срок исполнения которых меньше одного года, называются "долговыми расписками" (notes). Держатели облигаций являются кредиторами того лица, которое выпустило облигации, и не имеют никаких имущественных привилегий. Облигация может быть зарегистрирована либо посредством выпуска сертификата на имя держателя, либо в специальном реестре, либо выпуском сертификата на предъявителя.

Существует множество различных типов облигаций и различных методов подтверждения права на ее владение. К наиболее часто встречающимся относятся следующие:

* обеспеченные облигации (secured bonds) — облигации, обеспеченные залогом, который может быть реализован, если лицо, выпустившее облигацию, не сможет выплатить процент по ней, а также основную сумму долга при наступлении срока погашения;

* необеспеченные облигации (unsecured bonds или debentures), которые приобретаются только на основании доверия к лицу, выпустившему облигацию. Какой бы то ни было залог при этом отсутствует;

* конвертируемые облигации (convertible bonds) дают право держателю обменять их на другие ценные бумаги того лица, которое их выпустило, в какой-либо момент в будущем при определенных условиях.

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ

основные средства, основные фонды, активы длительного пользования, долгосрочные активы (Fixed Assets).

Активы со сроком службы более одного года, используемые компанией для осуществления производственной деятельности. К основному капиталу относятся, например, здания, сооружения, оборудование и земля.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (Profit and Loss Statement)

один из трех наиболее важных финансовых отчетов, которые готовятся корпорацией за отчетный период. Отчет о прибылях и убытках содержит информацию о всех доходах, полученных компанией, а также о всех понесенных затратах и убытках.

ПЛЕЧО ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА (Degree of financial leverage)

соотношение заемных и собственных средств в общем объеме оборотного капитала. Характеризует силу воздействия финансового рычага.

ПОЛИТИКА ГИБКИХ ЦЕН (Flexible pricing policy)

применение предприятием практики быстрого ценового реагирования на изменение соотношения спроса и предложения.

ПОТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Cash flow)

разность между поступлением средств в денежной форме и денежных выплат (зарплата, налоги, оплата товарно-материальных ценностей, приобретение основных средств и т. д.) за определенный период времени.

Профессиональные участники фондового рынка

юридические лица, которые на основании лицензии, выданной Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку, проводят на фондовом рынке профессиональную деятельность, виды которой определены законами.

ПРОЦЕНТЫ ПО ДЕПОЗИТУ (Interests on deposit)

доходность размещения денежных средств в кредитных учреждениях (банках, сберегательных кассах). Как правило, выражается в годовых процентах.

ПРОЦЕНТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ (Interest on liabilities)

процентные платежи, которые предприятие выплачивает за использование заемных средств.

привилегированные акции

тип акций, по которым выплачиваются дивиденды по фиксированной ставке (на дату выпуска). Выплата дивидендов держателям привилегированных акций производится до того, как выплачиваются дивиденды держателям обыкновенных акций. Держатели привилегированных акций обычно не имеют права голоса.

публичное предложение

предложение новых ценных бумаг для инвестиций широкой публике по цене публичного предложения, согласованной между эмитентом и инвестиционным банкиром.

РЕИНВЕСТИРОВАНИЕ

направление нераспределенной прибыли на финансирование расширения деятельности предприятия.

рецессия

спад экономической активности на протяжении как минимум двух последовательных кварталов, отражающийся на состоянии показателя валового национального продукта.

РЕИНВЕСТИЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ (Reinvested profit)

нераспределенная прибыль компании, направленная по решению Собрания акционеров на финансирование расширения деятельности компании и в резервы.

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ (Profitability)

один из основных показателей эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Саморегулирующая организация профессиональных участников фондового рынка

неприбыльное объединение участников фондового рынка, которые осуществляют профессиональную деятельность на фондовом рынке по торговле ценными бумагами, управлению активами институциональных инвесторов, депозитарную деятельность (деятельность регистраторов и хранителей), образованное в соответствии с критериями и требованиями, установленными Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку.

сертификат

документ, подтверждающий право владения ценной бумагой. В сертификате указываются имя эмитента, количество акций, права владельца акций, номинальная стоимость эмитированных акций (или отсутствие таковой), также любые иные обязанности эмитента. Сертификат может быть выпущен на имя владельца или на предъявителя.

СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (Total cash flow)

сумма денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

СРОК ПОГАШЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ (Maturity date for securities)

момент изъятия ценных бумаг из обращения с полной выплатой всех обязательств по ним.

ТЕМПЫ ИНФЛЯЦИИ, уровень инфляции (Inflation, Inflation Rate)

среднегодовое увеличение общего уровня цен в процентах. Гиперинфля- ция — это инфляционный процесс с чрезвычайно высокими темпами инфляции, например, 1 000 %, 1 000 000 % или даже 1 000 000 000 % в год. Инфляционный процесс с темпами в 50, 100 или 200 % в год называют галопирующей инфляцией.

ТОЧКА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

критическая точка, порог рентабельности, точка самоокупаемости (Вreak-event Point)

объем или уровень операций, при котором совокупный доход равен совокупным издержкам, т.е. это точка нулевой прибыли или нулевых убытков. Анализ безубыточности (или анализ издержек, объемов производства и прибыльности предприятия) — это метод изучения взаимосвязи между издержками и доходами при разных объемах производства.

УПУЩЕННАЯ ВЫГОДА (Foregone benefit, Foregone gains, Forfeit gains, Lost profit, Missed profit)

величина, равная разности приведенных к одному временному периоду доходов от альтернативных вариантов вложения средств.

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ (Capital stock, Contributed capital, Paid in capital, Shareholders equity, Subscribed capital)

капитал, размер которого зафиксирован в Уставе, и который образуется из средств, полученных корпорацией в результате продажи акций.

Участники фондового рынка

эмитенты, инвесторы, саморегулирующие организации и профессиональные участники фондового рынка.

ФАКТОРИНГ (Factoring)

трансакция продажи дебиторской задолженности по сниженной цене специализированной компании – фактору – или финансовой организации с целью получения средств.

Финансовые инструменты

ценные бумаги, срочные контракты (фьючерсы), инструменты денежного обращения, процентные срочные контракты (форварды), срочные контракты на обмен (на определенную дату в будущем) в случае зависимости цены от процентной ставки, валютного курса или фондового индекса (процентные, курсовые или индексные свопы), опционы, которые дают право на куплю или продажу любого из указанных финансовых инструментов, в том числе тех, что предусматривают денежную форму оплаты (курсовые и процентные опционы).

ФИНАНСОВАЯ ДИАГНОСТИКА (Financial diagnostics)

определение наиболее важных показателей, дающих картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами на основе имеющейся бухгалтерской документации.

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ (Financial reports/reporting)

система подготовки и представления финансовых отчетов в соответствии с определенными стандартами.

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОМПАНИИ (Financial stability)

характеристика уровня риска деятельности компании с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами.

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (Financial planning)

управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии. Осуществляется с помощью детализованных финансовых планов.

ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (Financial coefficients, Financial indicators, Financial ratios)

набор показателей (коэффициентов), использующихся для исследования эффективности деятельности компании, и измерения степени риска ее операций. Выделяют четыре группы показателей: коэффициенты рентабельности, оборачиваемости, ликвидности и структуры капитала.

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ (Financial performance, Financial results)

финансовое выражение экономического итога хозяйственной деятельности как предприятия в целом так и его подразделений.

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ПРЕДПРИЯТИЯ (Analysis of financial performance)

изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия, в частности, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т. д.

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖЕР, менеджер по финансам, финансовый директор (Financial manager)

управляющий финансовыми ресурсами фирмы. В обязанности финансового менеджера входит определение финансовой структуры фирмы и ее потребностей в финансовых средствах, выявление альтернативных финансовых источников и их оценка, практическое получение финансовых ресурсов из выбранных источников и контроль за использованием полученных денежных средств.

ФИНАНСОВЫЙ ЦИКЛ (Financial cycle)

период оборота средств, который равен интервалу между притоком и оттоком оборотного капитала.

финансовый рынок

рынок, где производится обмен капиталами и кредитами в экономике. Финансовые рынки включают рынок акций, облигаций, сырьевых товаров, иностранной валюты, финансовые рынки также можно разделить на рынки денег и рынки капиталов. Рынки денег оперируют с краткосрочными долговыми инструментами, в то время как рынки капиталов – с долгосрочными долговыми инструментами и акционерным капиталом.

фондовая биржа

специально организованная торговая площадка, где собираются члены биржи для торговли ценными бумагами. Они могут быть либо агентами своих клиентов, либо выступать от своего собственного имени.

Фондовый рынок (рынок ценных бумаг)

совокупность участников фондового рынка и правоотношений между ними относительно размещения, обращения и учета ценных бумаг и производных (деривативов).

ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ (Target financing)

финансирование конкретных объектов и/или мероприятий.

Ценные бумаги

Документы установленной формы с соответствующими реквизитами, которые заверяют денежные или другие имущественные права, определяют взаимоотношения лиц: собственника и лица, разместившего ценные бумаги, и предусматривают выполнение обязательств в соответствии с условиями их размещения, а также возможность передачи прав, которые вытекают из этих документов, другим лицам.

Производные ценные бумаги

ценные бумаги, механизм выпуска и оборота которых связан с правом на приобретение или продажу на протяжении срока, определенного договором (контрактом), ценных бумаг, других финансовых и/или товарных ресурсов.

Выпуск ценных бумаг

зарегистрированная в определенном порядке совокупность ценных бумаг одного эмитента с одним государственным регистрационным номером, которые могут иметь разные условия эмиссии, но предоставляют одинаковые права.

Размещение ценных бумаг

отчуждение ценных бумаг эмитентом или андеррайтером путем заключения гражданско-правового договора с первым собственником.

Документарная форма ценной бумаги

сертификат ценных бумаг, который содержит реквизиты соответствующего вида ценных бумаг определенной эмиссии, данные о количестве ценных бумаг и удостоверяет совокупность прав, предоставляемых этими ценными бумагами.

Бездокументарная форма ценной бумаги

совершенная хранителем учетная запись, которая является подтверждением права собственности на ценную бумагу.

Обездвиживание ценных бумаг

перевод ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, в бездокументарную форму путем депонирования сертификатов в базу данных хранителя ценных бумаг и/или депозитария с целью обеспечения дальнейшего их обращения в виде учетных записей на счетах хранителя ценных бумаг и/или депозитария.

ЦЕНОВАЯ КОНКУРЕНЦИЯ, ценовое давление конкурентов (Price competition)

один из видов конкуренции, который связан с непосредственным использованием цен для завоевания рынка и достижения лучших экономических условий сбыта. Например, маневрирование ценами, использование системы скидок по сравнению с объявленными ценами для тех или иных групп покупателей, занижение цен, использование одинаковых цен для товаров разного качества и т. д.

ЦЕНОВАЯ ЭЛАСТИЧНОСТЬ, ценовая эластичность спроса (Price elasticity of demand)

направление и степень изменения объема спроса при изменении цены.

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ, установление цен (Pricing, Price fixing)

процесс выбора окончательной цены в зависимости от себестоимости продукции, цен конкурентов, соотношения спроса и предложения и других факторов. Существуют следующие основные подходы к установлению цены:

на основе закрытых торгов — исходя из ожидаемых ценовых предложений конкурентов;

на основе ощущаемой ценности — исходя из покупательского восприятия ценностной значимости товара;

на основе уровня текущих цен — исходя из текущих цен конкурентов.

ЧИСТАЯ ДИСКОНТИРОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ (Net discounted income)

разность между доходами за некоторый период времени и затратами, понесенными для получения этих доходов, приведенная к текущей стоимости базового периода.

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (Net income, Net earnings, Net profit)

превышение доходов над всеми затратами и убытками за определенный период. Из чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам и производятся реинвестиции в производство.

эластичность спроса (Elasticity Of Demand)

реакция потребителей на изменение уровня цен. По мере роста цен на предметы роскоши, спрос на такие товары, как дорогие автомобили или стерео системы обычно снижается, поскольку такие товары не являются предметами первой необходимости. Спрос на неэластичные товары, как, например, продукты питания и жилье, несмотря на рост цен, будет сохраняться и потребители будут продолжать приобретать такие товары.

эластичность предложения (Elasticity Of Supply)

чувствительность производства к изменению цен. По мере роста цен, предложение некоторых товаров (например, дорогие автомобили) растет, поскольку на них снижается спрос. Если предложение товаров не увеличивается, они считаются неэластичными (продукты питания, например).

Эмитент — юридическое лицо, которое от своего имени размещает эмиссионные ценные бумаги и берет на себя обязательства относительно них перед их собственниками.

ЭМИССИЯ ОБЛИГАЦИЙ (Bonds' issuance, Bonds' offering, IPO)

Выпуск облигаций в обращение с целью привлечения заемных средств.

ЭМИССИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ (Securities' issuance)

выпуск в обращение акций, облигаций, других долговых обязательств, осуществляемый торгово-промышленными компаниями, кредитными учреждениями и иными предприятиями.

Эмиссия

установленная законодательством последовательность действий эмитента относительно выпуска и размещения эмиссионных ценных бумаг.

Проспект эмиссии ценных бумаг

документ, который содержит информацию об открытом (публичном) размещении ценных бумаг.

ЭФФЕКТ ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА (Degree of financial leverage (DOFL)

возможное приращение к рентабельности собственных средств, полученное благодаря использованию заемных средств несмотря на платность последних.

studopedia.ru

Финансы

Финансы

Публичные финансы: Международные финансы Государственный бюджет Местный бюджет
Частные финансы: Корпоративные финансы Финансы домохозяйств
Финансовые рынки: Рынок денег Валютный рынок Фондовый рынок Срочный рынок
Финансовые инструменты: Бюджет Бюджетный учёт Налоги Финансирование Финансовое планирование Финансовые активы Авуары • Валюта • Деньги Ценные бумаги Финансовые коэффициенты Финансовый менеджмент Финансовый контроль
Финансовая деятельность: Банковское дело Страхование Инвестирование Лизинг
Финансовые институты: Банк Небанковская кредитная организация Кредитный кооператив Страховая компания Инвестиционная компания Инвестиционный фонд Хедж-фонд Взаимный фонд Пенсионный фонд Трастовая компания Федеральное казначейство Казначейство организации
Финансовое право
Шаблон: просмотр • обсуждение • править

Фина́нсы (фр. finances — денежные средства) в российской научной и учебной литературе определяются как совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств[1][2]. Обычно речь идёт о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятий). Важнейшим понятием в области финансов является бюдже́т.

В западной научной и учебной литературе общих определений финансов обычно не дают, финансы трактуются довольно широко. Обычно конкретизируется, о каких финансах идёт речь: публичных, корпоративных или личных финансах. Под публичными финансами понимают процесс и механизм формирования и использования государственных ресурсов, баланса доходов и расходов, а также соответствующие методы контроля[3]. Под корпоративными финансами подразумевают «надлежащее управление деньгами»[4] или «искусство и науку управления деньгами»[5]. Таким образом, термины «финансовый менеджмент», «управленческие финансы», «корпоративные финансы» и «бизнес-финансы» практически эквивалентны и являются взаимозаменяемыми[6][7]. Под теорией финансов подразумеваются теории арбитражного ценообразования, структуры капитала, портфельная теория, теория ценообразования финансовых активов, опционов и другие теории, основанные Г. Марковицем, У. Шарпом, Р. Мертоном, Ф. Модильяни, М. Миллером, Дж. Тобином, A. Блэком и др.

Под «финансами» также понимают экономическую науку и дисциплину, изучающую соответствующую сферу экономических отношений.

Слово финансы часто используется в быту для обозначения денег.

Термин финансирование означает снабжение (обеспечение) денежными средствами.

Классификация финансов

Банкноты стран мира

Традиционно финансы разделяют на публичные финансы (централизованные, государственные и муниципальные финансы) и частные финансы (децентрализованные). Последние включают в себя как корпоративные финансы (финансы организаций), так и финансы домохозяйств (личные и семейные финансы).

Наиболее существенный признак различия между публичными и частными финансами заключается в том, что перед общественными финансами и финансами частного сектора стоят разные цели (см. [8] [9] [10] [11] [12] [13] [14] [15] [16]). Главная цель частного сектора — получение прибыли, то есть максимально возможное увеличение меновой стоимости капитала путем воспроизводства и/или спекуляции. В свою очередь, цель общественных финансов — распределение и перераспределение общественных благ, потребляемых на общенациональном и региональном уровнях (подробнее о целевых функциях финансов см. [17] [18] [19] [20] [21] [22] [23] [24] [25] [26]). Кроме того, для публичных финансов первичны расходы, так как производится финансирование чётко регламентированных задач и функций публичного образования. Для частных финансов первичны доходы, вся деятельность направлена на получение дохода, который впоследствии используется по усмотрению лица.

В связи с существенным отличием финансов домохозяйств от корпоративных финансов эти категории рассматриваются как отдельные, таким образом, в общем финансы классифицируют на:

публичные финансы
корпоративные финансы
личные финансы

В корпоративных финансах в связи со спецификой и особой ролью отдельно выделяются финансы сферы финансовых услуг, в первую очередь, финансы кредитных организаций (банков) и финансы страховых организаций. Иногда выделяются также финансы некоммерческих организаций, а также финансы малого бизнеса.

Финансовые научные (учебные) дисциплины

Финансы (в первую очередь, публичные) изучаются в рамках научных дисциплин «Финансы», «Финансы и кредит», «Финансы, денежное обращение и кредит». Данные дисциплины изучают деньги и социально-экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием материальных ресурсов. Финансы — это прикладная экономическая дисциплина.

Управление финансами (в первую очередь, корпоративными) изучается в рамках дисциплины финансовый менеджмент, а также «финансы организаций (предприятий)». Управление финансами банка изучается обычно в рамках дисциплины «Банковское дело». Контроль над финансовыми потоками изучается в рамках дисциплины «Финансовый контроль».

Методы и модели анализа финансовой информации изучаются в рамках финансовой математики. Финансовая математика является основой управления финансами.

Трактовка термина «финансы»

«Западная» трактовка

Финансовый квартал (Манхэттен)

Современные трактовки термина финансы берут своё начало в камерализме — немецком варианте меркантилизма — науке, занимавшейся проблемой формирования и целевого использования государственной казны[27] [28][29][30][31]. Под финансами камералисты понимали управление доходами, предназначенными к употреблению на нужды государства[32]. Понятия «камеральная наука» и «наука финансовая» в западной литературе иногда употреблялись как синонимы, но после того, как в структуре камерального хозяйства были учреждены камер-коллегии, в состав которых вошла полиция, термин «финансы» обрёл самостоятельный, более узкий смысл: «...отрасль правительственной деятельности, имеющая своей целью приобретение, сохранение и надлежащее употребление необходимых для государственной власти материальных ценностей и состоящая в ведении собственного хозяйства или в попечении о государственных доходах и расходах. Эти попечения правительства … составляют предмет так называемых финансов, финансового управления, правительственного хозяйства или хозяйства государственного»[33] (в дореволюционной России термин употреблялся в том же значении, что и в Германии (см.[34]).

В англоязычной литературе второй половины XIX — начала ХХ века термин «финансы» трактовался не так однозначно, как в немецкой. В частности, в словаре Вебстера (издание 1886 года) говорилось о том, что финансы — это «доходы (revenue) правителя или государства; иногда, доход физического лица»[35]. Таким образом, это определение отражает точку зрения узкого круга западных учёных той поры, согласно которой сфера финансов ограничивалась только доходами государства[36][37][38] и, кроме того, указывает на употребление термина «финансы» не только применительно к общественному сектору экономики, но и к частному. Во второй половине ХIХ века в контексте финансов говорится не только о государственных доходах и расходах, но и о спекуляции ценными бумагами, накоплении капитала и процентной ставке по ссудному банковскому капиталу, как о важных аспектах финансовой науки (см., например[39]). В книге английского автора Г. Кинга «Теория финансов» вообще не упоминается общественный сектор экономики, а речь идет о прибыли, актуарных расчетах, простом и сложном проценте на ссудный капитал[40]. В этом плане показательно и определение финансов Ф. Кливленда: «Финансы представляют собой отрасль бизнеса, которая имеет дело с получением и расходованием фондов, необходимых для оснащения и управления предприятием. … Что такое фонды? Как их получить? Как ими управлять? Ответы на три эти вопроса покрывают всю область финансов»[41]. Примечательно, что и К. Маркс в своем «Капитале» употребляет термин «финансы» в контексте денежного капитала, банков и бирж[42].

Перенос смыслового содержания термина «финансы» с общественного на частный сектор экономики произошёл в результате метонимии (согласно книге К. Плена «Введение в общественные финансы»[43] (1921)). Как следствие, используемый без уточняющих прилагательных («общественные» (public), «личные» (personal), «корпоративные» (corporate)), термин «финансы» получил более широкий смысл, нежели имел первоначально, и, помимо общественного сектора, стал охватывать вопросы капитала, прибыли, доходов и расходов предприятий и частных лиц. В этой связи, для исключения двусмысленности прилагательного «финансовый» (financial), возникшей в результате метонимии, К. Плен, а вслед за ним и М. Хантер указывали на то, что применительно к общественным финансам корректнее употреблять прилагательное «фискальный» (fiscal), говоря при этом «фискальный год», а не «финансовый год»[44][45].

Употребление термина «финансы» без уточняющих прилагательных только по отношению к общественному сектору экономики, было характерно, прежде всего, для немецкой научной школы. Такая трактовка финансов отражает начальную стадию развития западной финансовой науки и в настоящее время утратила свою актуальность. Другая крайность — употребление термина «финансы» (без уточняющих прилагательных) только в контексте частного сектора экономики. Такой подход к трактовке термина нередко встречается и в современной учебной и научной западной литературе (см., например[46][47][48][49][50]). Доминирующим подходом в современной западной литературе стало преимущественное употребление термина «финансы» с уточняющими прилагательными (public, personal, corporate) и широкая трактовка общего термина (без указанных прилагательных).

«Общественные финансы» связываются с деятельностью государства (или местной власти), заключающейся в получении и применении средств, необходимых для выполнения надлежащих функций[51], с процессом и механизмом формирования и использования государственных ресурсов, балансом доходов и расходов, соответствующим административным контролем[3]. Некоторые авторы[52] также подчёркивают, что предмет общественных финансов лежит на границе между экономикой и политикой, а также отмечают, что в современных обществах доходы и расходы органов государственной власти состоят, почти исключительно, из денежных поступлений.

В основе общественных финансов лежит теория распределения общественных благ. Суть её состоит в том, что существуют некоторые блага (национальная оборона, охрана общественного порядка, дороги и т. п.), потребность в которых не может быть удовлетворена и оплачена в индивидуальном порядке путём товарно-денежного обмена. Как следствие, потребность в таких коллективных благах не может быть реализована через рыночный механизм. Исходя из этого, распределение общественных благ берёт на себя государство в лице центральных и местных органов власти через бюджеты соответствующих уровней. «Государственные затраты являются частью потребления общества, в котором государство представляет собой регулирующий орган» [53]. Посредством фискальных и бюджетных инструментов общественные блага не только распределяются, но и перераспределяются. В частности, перераспределение может производиться путём комбинации высоких налогов на обеспеченных граждан, и субсидий гражданам с низкими доходами. Таким образом, путем перераспределения благ между высокодоходными и малообеспеченными слоями населения реализуется концепция социальной справедливости и гуманизма: «Если мы считаем, что моральный долг общества в целом, чтобы помочь слабым, то помощь бедным даёт общее благо» [54].

Корпоративные финансы связаны с приобретением и распределением фондов или ресурсов корпорации с целью максимизации благосостояния акционеров [55], с эффективным и результативным управлением ресурсами, денежными потоками для достижения целей этой организации, что подразумевает «планирование и контроль за предоставлением ресурсов (там, откуда они привлекаются), распределение ресурсов (там, где они развернуты), окончательный контроль над ресурсами (эффективно ли используются или нет)»[56]. Западные авторы выделяют две ключевые концепции корпоративных финансов, которые имеют важнейшее значение в принятии решений — это соотношение между риском и доходностью и концепция временной ценности денег. Некоторые авторы[57] определяют финансы как оценку и управление риском исходя из того, что, с точки зрения финансов, «корпорация это совокупность рискованных денежных потоков».

Советская трактовка

Особое место в мировой финансовой науке занимает теория советских (социалистических) финансов, представляющая собой модифицированную версию западной теории общественных финансов, адаптированную к советской модели экономики и идеям марксизма[58].

В первую очередь, необходимо отметить, что К. Маркс в противовес теории распределения общественных благ посредством финансов и личных благ посредством рыночного обмена предложил схему распределения благ в обществе, основанном на коллективизме, которая предусматривала измерение стоимости не опосредовано через деньги, а напрямую через рабочее время (более широко — через труд). «Индивидуальное рабочее время каждого отдельного производителя — это доставленная им часть общественного рабочего дня, его доля в нём. Он получает от общества квитанцию в том, что им доставлено такое-то количество труда (за вычетом его труда в пользу общественных фондов), и по этой квитанции он получает из общественных запасов такое количество предметов потребления, на которое затрачено столько же труда» [59]. Такая схема распределения благ по квитанциям не предполагала существование денег, поэтому многие советские экономисты рассматривали период социализма как «начало перехода к прямому продуктообмену и отмиранию денег, кредита, финансов»[60] и исходили из того, что после победы социализма «финансы будут „похоронены“ как пережиток капитализма»[61]. Однако, практика первых лет советской власти показала, преждевременность отказа от денег в качестве меры стоимости. Коммунистическая идеология вынуждена была признать, что деньги останутся в СССР как инструмент буржуазной экономики, который, по словам И. Сталина, «взяла в свои руки Советская власть и приспособила к интересам социализма»[62].

Ключевой отличительной особенностью советской модели экономики уже к концу второй пятилетки (1938 год) являлось то, что доля общественной собственности составляла 98,7 % всех производственных фондов страны (оставшиеся 1,3% — в личной собственности колхозников и мелких кустарей)[63]. То есть вся экономика фактически имела статус общественной, а государство от имени общества полностью взяло на себя распределение благ. Из государственного бюджета СССР покрывались не только расходы, традиционно характерные для капиталистической модели экономики (по государственному управлению, национальной обороне, охране правопорядка, строительству дорог и т. п.), но и основная доля затрат по расширенному воспроизводству (производственные капитальные вложения). Госбюджет СССР фактически стал общественным инвестиционным фондом под управлением государства, через который производилось перераспределение ресурсов между различными предприятиями и отраслями общественного хозяйства. Поэтому советская трактовка «финансов» была основана именно на таком характере советской экономики, «советских» или «социалистических» финансов.

Начало формированию научных подходов к трактовке общественных финансов, учитывающих реалии социалистической модели экономики, положила научная дискуссия на совещании, проведенном в 1944 году Управлением учебных заведений Министерства финансов СССР. Основными итогами дискуссии являлись:[64]

рассмотрение советских финансов как системы денежных отношений, связанных с действием закона стоимости;
такое расширение предмета учения о советских финансах, которое в той или иной мере включает в себя денежные отношения внутри государственного производственного сектора и взаимоотношения государства и его производственного сектора с колхозно-кооперативным производственным сектором и с населением.

Дискуссия оказала серьезное воздействие на весь дальнейший ход развития советской финансовой науки. Под её влиянием на протяжении последующих двадцати пяти лет в СССР сформировались три научные концепции советских финансов: распределительная, воспроизводственная и концепция Э. А. Вознесенского (иногда называемая правовой концепцией).

Распределительная концепция

Файл:Chase-Manh1966.jpg Акция Chase Manhattan Bank

Автором данной (наиболее распространённой) советской концепции общественных финансов, является В. П. Дьяченко (московская школа), считавший, что «отказываться в применении к социалистическому обществу от исторически сложившегося понятия государственных финансов нет никаких оснований»[65]. Имелось в виду представление о финансах, как о распределительных денежных отношениях, связанных с существованием и функционированием государства[66], что предусматривалось западной теорией распределения общественных благ. Однако, под термином «распределение» стали подразумевать не только распределение общественных благ между сферой производства и сферой потребления, но и процесс дробления валовой денежной выручки на общественных производственных предприятиях (т. н. «первичное распределение»)[58]. Таким образом, исходная концепция была адаптирована к условиям советской модели экономики путем скрытого терминологического указанного соглашения. Кроме того, ввиду полного обобществления производственного сектора, для обозначения различия между общественными фондами (в принятом западной наукой понимании этого словосочетания) и фондами частных предприятий, тоже ставших в СССР общественными, были введены понятия «централизованные фонды» и «децентрализованные фонды». Таким образом финансы (социалистического государства) определялись как «система денежных отношений, на основе которых через плановое распределение доходов и накоплений обеспечивается образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов государства в соответствии с его функциями и задачами»[67].

Ещё больше подчёркивало различие социалистических финансов от капиталистических разделение финансов предприятий на производственную и распределительную составляющие. При этом в состав «финансов социалистического государства» вошло так называемое «первичное распределение» (валового дохода по различным фондам предприятия), а «производственная» составляющая — отношения, возникающие в процессе производства и реализации продукции и опосредствующие этот процесс, то есть денежная сторона отношений в процессе движения стоимости в производственной форме (основных фондов, сырья, комплектующих, готовой продукции) — была выделена в самостоятельную категорию «финансы отраслей народного хозяйства СССР»[68].

Советские финансовые теоретики выделяли наряду с общепризнанной распределительной (перераспределительной) функцией общественных финансов также и контрольную функцию. Первая функция — общая для государственных финансов любых формаций, однако в социалистической экономике распределительная функция сводилась не только к перераспределению денежных ресурсов, но распространялась также на отношения первичного распределения национального дохода. Контрольная функция была определена как специфическая функция советских финансов[69]. При этом термин «перераспределение» в советской финансовой теории утратил свой первоначальный смысл (распределения от богатых к бедным) и трактовался как распределение того, что поступило в госбюджет после т. н. «первичного распределения» внутри производственных предприятий. Благодаря такому «перераспределению» в СССР могли существовать планово убыточные предприятия и даже целые отрасли, убытки которых покрывались через госбюджет за счёт прибыли других общественных предприятий и отраслей.

Воспроизводственная концепция

Царь Мидас на золотой монете

Автором данной концепции является А. М. Александров (ленинградская школа). Воспроизводственная концепция принципиально отличалась от распределительной тем, что денежные отношения внутри предприятий не делились на распределительную (т. н. «первичное распределение») и воспроизводственную (т. н. опосредствование) составляющие, а объединялись в одно целое под называнием «опосредствование производственного процесса» и полностью включались в предметную область, охватываемую понятием «финансы социализма». В результате такого подхода все денежные отношения, входящие в понятие «финансы социализма», представляли собой систему из двух типов отношений — «опосредственных» и «распределительных» (в подлинном смысле этого слова, изначально принятом в западной теории распределения общественных благ). При этом финансы, помимо контрольной и распределительной, наделялись функцией «опосредствования кругооборота производственных фондов». «В этой функции финансы обслуживают не только фазы кругооборота «Д — Т» и «Т — Д», но и фазу движения фондов предприятий в их производственной форме»[70].

Таким образом, финансы (социалистические) определяются как «система денежных отношений, опосредствующих кругооборот производственных фондов в народном хозяйстве на расширенной основе и обеспечивающих образование и использование различных фондов для удовлетворения разнообразных потребностей социалистического общества»[71].

Многолетняя научная дискуссия между сторонниками распределительной и воспроизводственной концепций по существу сводилась к тому, в какой мере следует включать финансы советских предприятий и отраслей народного хозяйства в состав общественных финансов. При этом, обе концепции исключали из финансов социализма личные финансы и финансы непроизводственных предприятии и организаций, к которым относились все учреждения здравоохранения, образования, культуры и спорта. Таким образом, воспроизводственная концепция тоже не охватывала всю предметную область финансов.

Правовая концепция

Автором данной концепции является Эрнест Александрович Вознесенский (ленинградская школа). Он исходил из того, что, во-первых, финансовые отношения, в том числе налоги, суть стоимостные (денежные) и, во-вторых, лишь те денежные отношения являются финансовыми, которые регламентированы государством[72]. В основе такого подхода лежит одно из отличий общественных финансов от финансов частного сектора, принятых западными финансовыми теоретиками. К. Шоуп характеризует это отличие «степенью беспристрастности правил, по которым правительство распределяет свои услуги и ... бремя покрытия расходов». Беспристрастность предполагает, что правила установлены декретом и поддержаны санкциями, одинаково применимыми ко всем нарушителям. Семья же «распределяет среди своих членов товары, потребляемые в домохозяйстве по неофициальным и часто меняющимся критериям»[73]

Таким образом, в рамках данной концепции, финансы представляют собой «систему денежных отношений, имеющих императивную форму»[74]. Поскольку жесткой императивной регламентации в СССР подвергалась не только сфера распределения общественных благ, как это было в капиталистических странах, но и сфера производства вместе с непроизводственной, то, по версии Э. А. Вознесенского, система социалистических финансов охватывала почти всю предметную область. Исключение составляла только часть денежных отношений, относимых западной научной школой к понятию «личные финансы», поскольку последние не носят императивной формы, за исключением «уплаты налогов, страховых платежей, возврата ссуд и др.»[75] При этом закупки промтоваров и продовольствия (по сути — товарно-денежные отношения), проводимые бюджетными организациями, Э. А. Вознесенский причислял к финансам социалистического государства на том основании, что госзакупки также подвергались жёсткой регламентации.

Постсоветский период

В учебной литературе по финансам, издаваемой после распада СССР на постсоветском пространстве, главным образом, продолжают излагаться основные теоретические концепции советских (общественных) финансов. При этом дефиниции категории финансы, как правило, повторяют (без прилагательных «советские» и «социалистические») дефиниции из советских учебников. Исключением является концепция, разработанная С. П. Захарченковым, согласно которой финансы представляют собой целенаправленное движение меновой стоимости капитала в денежном измерении[76].

Основные финансовые концепции

Финансовая активность (деятельность) — это применение ряда техник и процедур, которые частные лица и организации используют для управления своими финансами. Особенно важна при этом разница между доходами и расходами и оценка риска инвестиций.

Если доходы превышают расходы (то есть существует профицит), то разница может быть отдана в долг под проценты или вложена в какой-то бизнес или в покупку собственности. В этом суть финансовой деятельности — если есть свободные финансовые ресурсы, то они должны быть пущены в дело, чтобы приносить дополнительный доход.

Если расходы превышают доходы (то есть существует дефицит), то нужно восполнить недостающие финансовые ресурсы. Это можно сделать путём получения кредита, или путём выпуска акций или облигаций на бирже. В современном мире заёмщику не надо самому ходить и искать кредитора — можно пойти в банк или на биржу, и соответствующий финансовый институт за определённую комиссию найдёт кредитора. Или наоборот — для кредитора найдёт заёмщика. Собственно вся суть банковской и биржевой деятельности состоит в том, чтобы эффективно связывать нуждающихся с теми, у кого есть свободные средства.

Как уже говорилось ранее, банк служит посредником между заёмщиками и кредиторами. На практике это выглядит так: кредитор (вкладчик) приходит и кладёт свои свободные деньги на банковский счёт (депозит), чтобы получать со своего вклада процент. Затем в банк приходит заёмщик, чтобы получить кредит. Банк выдаёт деньги вкладчика в кредит заёмщику под процент, а этот процент включает в себя и доход для вкладчика, и доход для самого банка, и ещё плюс некоторый процент для страхования риска невозвращения кредита.

Биржа тоже служит цели соединения кредиторов и заёмщиков, но, в отличие от банка, не располагает собственным «финансовым буфером», то есть не может отложить деньги на депозит, пока не появится заёмщик. Биржа может связать кредитора и заёмщика только в реальном времени. Банк же может отложить средства, то есть кредитор (вкладчик) может прийти в банк сегодня, а заёмщик (желающий взять деньги вкладчика в кредит) может появиться только через месяц.

Кроме того, биржа торгует вкладами и кредитами в опосредованной форме. Желающий взять кредит выпускает на биржу акции или облигации. Акция представляет собой долю владельца в компании-заёмщике, и, следовательно, одновременно служит и залогом по кредиту. Облигация это тоже вид кредита, но она, в отличие от акции, не даёт права собственности на компанию-заёмщика, хотя и может предусматривать какой-то отдельный залог. По акциям и облигациям тоже могут выплачиваться проценты (дивиденды, купон). Если по акции не выплачивается дивиденд, то предполагается, что акция будет расти в цене, и кредитор, купивший акцию, сможет получить причитающуюся ему прибыль лишь после продажи подорожавшей акции.

Функции финансов

Функции финансов в России различаются в зависимости от трактовок. Московская концепция выделяет следующие функции финансов:

Распределительная — посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципалитета;
Контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;
Регулирующая — вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики;
Стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

а также фискальную и стимулирующую функции.

Согласно петербургской концепции различают следующие функции финансов:

формирования доходов бюджета;
осуществления расходов бюджета;
контроль исполнения бюджета.

Финансовые услуги

Банковское хранилище Основная статья: Финансовые услуги

Общий термин для описания услуг компаний, чья деятельность связана с денежными или инвестиционными услугами.

К финансовым услугам относят следующие виды услуг:

Банковские услуги
Инвестиционно-банковские услуги
Страховые услуги
Лизинговые услуги
Факторинговые услуги

Финансовые рынки

Чёрная среда (1992) (график GBP/USD)

Развитие капитализма дошло до того, что товарное производство… уже подорвано, и главные прибыли достаются «гениям» финансовых проделок. В основе этих проделок и мошенничеств лежит обобществление производства, но гигантский прогресс человечества, доработавшегося до этого обобществления, идёт на пользу спекулянтам.

Ленин,
«Империализм как высшая стадия капитализма» Основная статья: Финансовый рынок

Финансовый рынок — это рынок, охватывающий прежде всего рынок капиталов и рынок денежных средств, представленный зачастую биржами. Обслуживает торговлю финансовыми активами, управляет финансовыми рисками и способствует инвестициям. Принято делить на следующие финансовые рынки:

Фондовый рынок
Срочный рынок
Валютный рынок (Forex)
Денежный рынок (рынок денежных средств)

По оценкам МВФ, текущая стоимость финансовых продуктов на мировом рынке в три с половиной раза превышает стоимость продукции реальной экономики[77].

Личные финансы

Основная статья: Финансы домашних хозяйств

Ведение личной бухгалтерии, планирование личных доходов и расходов (составление финансового плана) не является обязательным. Но использование подобных подходов позволяет более рационально использовать имеющиеся ресурсы. Обычно учитывают ряд типичных источников дохода и направлений затрат.

Доходы

заработок;
причитающиеся пенсии и компенсации;
доход от банковских вкладов;
доход от сдачи в аренду недвижимости;
доход от имеющихся ценных бумаг;
прочие доходы.

При анализе выявляют резервы (например, неиспользованные активы) и рассматриваются варианты их использования либо продажи.

Расходы

налоги
оплата жилья и коммунальных услуг;
оплата питания;
медицинские услуги (в том числе медицинское страхование);
погашение кредитов;
покупка товаров длительного пользования;
страхование рисков (собственности, здоровья и пр.);
отчисления на пенсионные накопления;
инвестиции;
прочие расходы.

При планировании на длительный период надо учитывать возможность инфляции.

Финансы предприятий

Нью-Йоркская фондовая биржа на Уолл-стрит Основная статья: Финансы предприятий

Основная задача корпоративных финансов — финансовое обеспечение деятельности организации. Также важно нахождение оптимального баланса между доходностью бизнеса и финансовыми рисками. Для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса обычно берутся краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или акции без фиксированного дивиденда. Такие стратегические решения о кредитах или выпуске акций в конечном счёте определяют саму структуру капитала организации.

Другая важнейшая сторона корпоративных финансов — это решения об инвестициях, то есть решения о вложении имеющихся свободных средств. Ведь инвестиция — это вложение свободного актива с надеждой, что он со временем увеличится в стоимости. Управление инвестициями — важнейшая сторона финансов на любом уровне, и корпоративный уровень не исключение. Перед принятием решения об инвестиции, нужно проанализировать следующие факторы:

соотношение между: целью — периодом времени — инфляцией — неприятием рисков — налогами
выбор между активной и пассивной стратегией хеджирования
оценка эффективности портфеля инвестиций

Финансовый менеджмент в организациях во многом схож с бухгалтерским учётом. Но бухгалтерский учёт занимается учётом уже совершённых операций (и, следовательно, учётом «исторической» финансовой информации). А финансовый менеджмент смотрит в будущее и занимается анализом эффективности и планированием ещё предстоящих финансовых операций.

Финансы государства

Основные статьи: Публичные финансы, Государственные финансы

Налоги и сборы

Определение понятия налог представлено в ст. 8 Налогового кодекса РФ (своеобразной «налоговой конституции»). Согласно указанному нормативному акту, налог — обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления) денежных средств, в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Данное определение указывает на отличительные признаки налога от других видов платежей в бюджет: обязательность, индивидуальную безвозмездность, денежный характер (налоги нынешней налоговой системы могут иметь только денежную форму, в отличие от налоговой системы, действовавшей до введения в действие Налогового кодекса РФ) и целевую направленность платежа (для обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований).

Сборы — обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Из определения видны отличия сбора от категории налога: в частности сбор, в отличие от налога, является обязательным не всегда, а только в случае когда в отношении его плательщика те или иные государственные органы совершают «юридически значимые действия», то есть присутствует момент «индивидуальной возмездности».

Налоги сегодня — важнейшая и крупнейшая часть доходов государства (фискальная функция налогов). Манипулируя налоговыми ставками, государство может влиять на экономику, активируя ту или иную экономическую отрасль (или, допустим, географический регион), или наоборот, сдерживая рост в какой-то области (регулирующая функция налога).

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог — это налог, взимаемый государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу. Косвенные налоги также действуют в форме акцизов (в том числе универсального акциза) и таможенных пошлин.

Вот основные налоги, обеспечивающие доход бюджетов бюджетной системы РФ:

налог на добавленную стоимость
налог на прибыль организаций
акцизы
налог на доходы физических лиц
налог на имущество организаций
налог на добычу полезных ископаемых
единый социальный налог
государственная пошлина
налог на игорный бизнес и др.

Современная налоговая система России строится на основе Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним законов субъектов и нормативных актов местного самоуправления, а также подзаконных актов различных органов исполнительной власти. Контроль за правильностью, полнотой и своевременностью внесения налогов, возложен на Федеральную налоговую службу, которая образована в составе Минфина РФ.

Налоговая система РФ имеет три уровня (федеральный, региональный уровень субъекта и местный). В данный момент налоговая система по количеству уровней не совпадает с системой бюджетной (фактически с 2006 г. введен 4-й «негласный» бюджетный уровень на уровне местных бюджетов: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). Однако, данное, казалось бы, противоречие нареканий не вызывает, поскольку все местные налоги (а также часть федеральных налогов и налоговых режимов) поделены между местными уровнями в соответствующих их статусам пропорциях на основании положений Бюджетного кодекса РФ.

Государственный займ

Отдельно нужно сказать о государственных облигациях (их ещё называют «облигации государственного займа»). Эти ценные бумаги выпускает правительство страны и распространяет внутри страны и за рубежом. Это как бы кредит, который берёт само государство для своих нужд. Разумеется, чем богаче и стабильнее государство, тем охотнее ему выдают кредиты и покупают его облигации. Поэтому США — это страна, имеющая самый большой в мире государственный долг. Многие страны мира (включая Россию) держат средства своей государственной казны в ценных бумагах правительства США. Чем эффективнее может государство распорядиться взятыми в кредит деньгами, тем выгоднее брать кредит. И наоборот, если государство не может окупить проценты по кредиту, то займы становятся тяжкой обузой для государственного бюджета.

Распределение доходов

Доходы государства распределяются по следующим основным расходным статьям:

обороноспособность
правоохранительная деятельность
промышленность
энергетика
капитальное строительство
жилищно-коммунальное хозяйство
транспорт
дорожное хозяйство
связь
наука
здравоохранение
образование
спорт
культура

Среди форм ассигнований выделяют субсидии, дотации и субвенции.

Финансовая экономика

Финансовая экономика — это отрасль экономической науки, изучающая взаимосвязи между финансовыми величинами, такими как: цена, добавочная стоимость, акционерный капитал и пр. Финансовая экономика особенно концентрируется на изучении влияния реальных экономических показателей на финансовые показатели. Вот основные направления исследований:

Оценка — определение реальной ценности актива
- Насколько высоки риски этого актива? (нахождение правильных учётных ставок)
- Какое движение наличности может вызвать актив? (дисконтирование денежных потоков)
- Какова рыночная цена сходного актива? (относительная оценка)
- Зависят ли финансовые потоки от какого-то другого актива или события? (производная оценка)
Финансовые рынки и инструменты
- Товары
- Акции
- Облигации
- Инструменты валютного рынка
- Производные ценные бумаги
Финансовые институты и правила